Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-56-12 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-50-97 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)

помощь в подборе ипотеки
бесплатно!

  • В любом городе России
Перейти к услуге

Понятие кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность – это тип обязательств, обозначающий сумму долгов, подлежащую выплате определенным лицами или организациям.

Существует два способа ликвидации кредиторской задолженности – погашение долга и списание кредита. Второй вариант воплощается в жизнь по происшествию срока исковой деятельности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Задолженность может устанавливаться перед следующими сторонами:

Рабочим штатом Начисленная зарплата, которую не вручили сотрудникам.
Бюджетом государства Выплата сборов, налогов, всех остальных типов платежей.
Поставщиками и подрядчиками Расчет за предоставленные товары и услуги.
Социальными фондами Выделение средств на социальное и медицинское страхование, пенсионный фонд, службу занятости и т. д.
Кредиторами Возвращение ссуды всех форм и типов

Также физическими лицами и частными организациями, выдавшими аванс под определенные условия договора.

Анализ

Кредиторская задолженность служит оценочной характеристикой всех финансовых обязательств фирмы перед сторонними лицами или организациями.  Она является частью краткосрочных пассивов на протяжении первого года после возникновения долга. По прохождению данного периода данное обязательство переходит в разряд долгосрочных пассивов.

Кредиторская задолженность оказывает значительное влияние на ликвидность, платежеспособность и имиджевый капитал компании. Более того, благополучие коммерческих организаций напрямую зависит от объема финансовых обязательств и своевременности их выплат.

Главным источником информации для анализа кредитной задолженности является финансовая отчетность бухгалтерского баланса. Вместе с формой №5 она позволяет соотнести динамику роста финансовых обязанностей с увеличением масштабов деятельности фирмы.

При установлении состояния обязательств используются коэффициенты, характеризующие оборачиваемость кредиторской задолженности. Они устанавливаются методом расчета затрат на создание проданных товаров или услуг.

Базовыми показателями для исследования кредиторской задолженности являются:

  • расходы, связанные с реализацией товаров и услуг;
  • коэффициент средней кредиторской задолженности в оборотах;
  • средняя кредиторская задолженность ЧФСД х 360 в днях.

Их можно найти в открытых и полуоткрытых источниках информации (отчеты о деятельности акционерных сообществ и т. д.). Для определения всех деталей динамики кредиторской задолженности используются более информативные источники данных. Примером таковых служит обычная форма бухгалтерской отчетности.

Качество рассматриваемых нами обязательств зависит от своевременности выплаты платежей. Более детальную картину об этом аспекте экономической деятельности дают показатели доли просроченной кредиторской задолженности, выраженные в ее общем объеме. Эти данные можно найти в приложении к бухгалтерскому балансу (раздел 2). В нем же содержится информация о движении показателей кредитной задолженности.

Важнейшей составляющей анализа финансового состояния фирмы является сравнительная характеристика дебиторской и кредиторской задолженности. При их сопоставлении, учитывается как объемы в абсолютном выражении, так и продолжительность периодов оборачиваемости.

Задолженность по ЖКГ

Задолженность по ЖКГ может стать причиной судебных разбирательств и различных взысканий в пользу кредитора, поэтому допускать ее появления настоятельно не рекомендуется.

Как избежать появления кредитной задолженности, и что делать в случае ее обнаружения, когда выплаты уже произведены, читайте тут.

В частности, период дебиторской оборачиваемости не должен существенно превышать аналогичный показатель, связанный с кредитной задолженностью. Нарушение этого правила приводит к возникновению осложнений в выплате текущих платежей.

Значение кредитной задолженности для благополучия предприятия прекрасно иллюстрирует следующий пример – деятельность коммерческих организаций связана с закупкой материалов и заказом услуг. В случае если расчет за эти блага осуществляется в форме последующей оплаты, коммерческая организация берет на себя финансовые обязательства по отношению к сторонним лицам. Одновременно, она выступает в качестве кредитора для своих клиентов и поставщиков.

Основы успешной деятельности компании

Вывод напрашивается сам – для достижения успеха, компании необходимо сопоставить сроки погашения взятой ссуды в соответствии с ее финансовой и производственной деятельностью, а игнорирование данного правила приводит к возникновению серьезных проблем

Управление

Эффективное управление долгами компании достигается за счет:

  • определения их оптимальной структуры для конкретного предприятия;
  • формирования системы показателей, отображающих качественную и количественную оценку взаимодействия и развития отношений с кредиторами;
  • учета зафиксированных показателей при составлении плана;
  • составления бюджета кредиторской задолженности.

Вслед за этими действиями необходимо осуществить анализ соответствия фактических показателей к рамочному уровню. При обнаружении каких-либо отклонений, производится поиск причин их возникновения. Последний шаг – это разработка и воплощение в жизнь комплекса действий, направленного на приведение структуры долгов в соответствии с плановыми показателями.

Стратегия

Стратегия управления долгами основывается на следующем принципе – для получения максимального дохода могут использоваться любые финансовые инструменты. Привлечение стороннего капитала (наращивание кредитной задолженности) оправдано в тех ситуациях, когда полученные средства способствуют росту конкурентоспособности и рентабельности бизнеса.

Если же стоимость взятых финансовых обязательств превышает сумму полученной с их помощью прибыли, компания терпит убытки. Для предотвращения подобных проблем необходимо осуществлять анализ рынка, контролировать движение средств и своевременно корректировать деятельность фирмы, чтобы избежать уклонения от уплаты.

Тактика

Заемные средства привлекаются по одной из следующих схем:

Сотрудничество с инвесторами Особенности:

  • минимальный риск – инвесторы обменивают деньги на акции фирмы, из-за чего они не могут требовать компенсации расходов при возникновении кризисной ситуации;
  • влияние партнеров – данная форма кредитной задолженности дает право вкладчикам брать участие в управлении организацией;
  • ограниченность инвестиций – владелец бизнеса не сможет привлечь капитал, превышающий 50% от стоимости его компании, так как в таком случае он утратит контроль над ее управлением.
Товарный кредит Отсрочка расчета с поставщиками.

Характерные черты:

  • оформляется на протяжении малого отрезка времени;
  • заключается даже при отсутствии залога (в большинстве случаев);
  • кредиторская задолженность перед поставщиками предусматривает наценку за предоставленные товары и услуги.
Банковский кредит Предоставление денег в ссуду со стороны финансового учреждения.

Детали:

  • высокий процент (предприятию приходится возвращать гораздо больше средств, чем оно получило в ссуду);
  • необходимость в ценном залоге, который может компенсировать издержки банка при банкротстве заемщика (в качестве альтернативы могут использоваться гарантии со стороны третьего лица);
  • «гибкость» условий сотрудничества.
Экономическое доминирование Навязывание поставщикам выгодных для компании отношений, а также возможность нарушения условий сотрудничества без особых последствий.

Данная тактика возможна при наличии:

  • монопольного положения на рынке;
  • маркетингового преимущества (к примеру – начинающий производитель автодеталей вынужден соглашаться со всеми требованиями крупной сети автосалонов, так как он не может потерять столь ценного клиента);
  • колоссального превосходства финансового потенциала потребителя над возможностями поставщика.

Учет

Кредитная задолженность учитывается до тех пор, пока компания не рассчитается с заемщиком или не спишет свои финансовые обязательства. Списанная задолженность трактуется государством в качестве «внереализационного дохода». Ее необходимо включать в прибыль организации в том объеме, в котором она была отображена при составлении бухгалтерского учета.

Несвоевременное отображение финансовых обязанностей с истекшим сроком исковой деятельности может привести к применению санкций по отношению к заемщику. При этом внереализационные доходы облагаются налогом на прибыль.

Суммы налогов, связанные с поставленными товарно-материальными ценностями, могут обозначаться в качестве расходов. Но только в том случае, если задолженность с оконченным термином исковой давности была списана в отчетном порядке. В подобных ситуациях налогообложению подлежит лишь цена обретенных материальных ценностей.

Оборачиваемость

Коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности – это понятие, характеризующее соотношение дохода от распоряжения средствами к средней величине кредиторской задолженности (на протяжении всего периода ее существования).

Одним из факторов, улучшающих оборачиваемость кредитных средств, является отсрочка выплаты платежей по отношению к поставщикам. Чем дольше предприятие откладывает погашение задолженности, тем большую выгоду оно получает. Данный тезис обосновывается возможностью отсрочить уплату налогов и расчет с партнерами.

Компании с высокой долей кредитной задолженности имеют пониженную платежеспособность организации и финансовую устойчивость. Стоит отметить, что анализ рассматриваемых нами финансовых обязательств осуществляется в комплексе с изучением дебиторской задолженности. В идеале, оборачиваемость дебиторской задолженности должна превышать аналогичный показатель у кредитных обязательств.

Особенности управления кредиторской задолженностью

В целом, управление кредиторской задолженностью должно приводить к установлению договорных взаимоотношений с поставщиками, ставящих сроки и размеры платежей должника в зависимость от получаемой им прибыли

Списание

Списание кредитной задолженности осуществляется по окончанию срока исковой деятельности, который составляет 3 года.

Он начинает отсчитываться с того момента, когда:

  • кредитор узнал о нарушении своего права (при отсутствии в договоре даты исполнения обязательства);
  • наступила дата исполнения обязательства, прописанная в контракте;
  • прошло 7 дней с момента оглашения требований инвестора касательно выплаты кредитной задолженности, после которых он никаким образом не напоминал партнеру о предоставленной ссуде.

Срок исковой давности прерывается в тот момент, когда кредитодатель выдвигает иск. Также он обнуляется в том случае, если компания каким-либо образом признает свои финансовые обязательства.

Суммы кредитной задолженности, по которым истек срок исковой деятельности, ликвидируются с баланса фирмы при помощи:

  • письменного обоснования;
  • данных проведенной инвентаризации;
  • распоряжения главы предприятия.

Списанные финансовые обязательства, связанные с предоставлением товаров и услуг, облагаются налогом в соответствии с дебетом счета 19. Он включается в состав внереализационных расходов и отображается по кредиту счета 19 в корреспонденции со счетом 91. Важно — списание просроченной кредитной задолженности – это обязанность, а не возможность.

Право на списание финансовых обязательств дает не только истечение срока исковой давности, но и:

  • отказ кредитодателя от полагающихся ему средств;
  • смерть поставщика (при условии, что долг был неразрывно связан с его личностью);
  • возникновение условий, исключающих возможность исполнения договора;
  • ликвидация кредитора.

Погашение

Погашение кредитной задолженности осуществляется в том случае, если компания:

  • осуществит полный расчет с партнером (поставщиком или подрядчиком);
  • использует свою задолженность для погашения долга обратной стороны (при условии, что таковой имеется);
  • спишет долг.

Средства могут быть выплачены как поставщику, так и третьему лицу, уполномоченному изъять оговоренную сумму.

Реструктуризация финансовых обязанностей

Данное понятие означает уступки со стороны кредитора, направленные на создание более благоприятных условий для погашения долга.

Примером таковых является:

  • выкуп долга по заниженной цене;
  • досрочный возврат средств при списании части ссуды;
  • продление срока возврата денег;
  • ликвидация финансовых обязательств за счет продажи активов;
  • компенсация расходов заемщика акциями или долями, принадлежащими должнику;
  • снижение неустойки, процентной ставки;
  • рефинансирование.
Задолженность по ИД - расшифровка понятия

Задолженность по ИД — расшифровка понятия говорит о наличии неразрешенной конфликтной ситуации с кредитором, в результате чего составлен исполнительный документ (ИД), на основании которого будет произведено взыскание.

Как узнать задолженность по транспортному налогу в 2020 году, можно узнать из статьи по ссылке.

Детально о определении понятия дебиторской задолженности читайте здесь.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Выскажите свое мнение

Имя
E-mail