Размер налога при дарении квартиры

Налог с договора дарения квартиры является довольно комплексным и сложным. Перед вычислением налоговой ставки и базовых нормативов важно ознакомиться с общими моментами операции.

Обязательства по оплате соответствующего сбора с объекта дара могут быть разделены на две группы. В первом случае они возникают только один раз после заключения сделки, а во втором – в процессе перехода фактического права собственности в пользу другого лица.

Для граждан РФ такие обязательства заключаются в своевременной оплате налога на доходы физических лиц. Что касается юридических лиц, то аналогичные обязательства напрямую зависят от организационной формы, целей осуществления определенной деятельности, а также от выбранной при оформлении организации системы обложения налогами.

С какой суммы взимается

Если лицо получило недвижимое имущество в рамках сделки по передаче квартиры в качестве дара, то объектом налогообложения могут являться следующие стоимости:

Стоит отметить, что, если стоимость квартиры не указывается в положениях соответствующего договора, то расчет будет произведен исходя из показателя кадастровой суммы.

Виды

Существуют следующие виды налогов при передаче недвижимого имущества в дар:

Кто должен платить налог при дарении квартиры

Между близкими родственниками

Для понимания того, какой налог при дарении квартиры должны оплачивать ближайшие родственники инициатора, если они выступают в качестве принимающей стороны, необходимо обратиться к положениям действующего законодательства.

В соответствии с ним к таким категориям лиц могут быть причислены:

• родители;
• дети;
• внуки;
• дедушки или бабушки;
• супруги;
• официальные опекуны.

Данный перечень четко регламентируется Семейным Кодексом РФ. Передача недвижимого имущества в дар в пользу близких родственников не облагается налоговым сбором.

Однако, в процессе оформления, принимающая сторона может понести следующие группы расходов:

• оплата государственной пошлины в полном размере;
• расходы по оформлению соответствующего договора;
• нотариальные услуги.

Стоит отметить, что в случаях, если принимающее лицо продает подаренное ему имущество в течение 3 лет с момента его получения, то в данном случае оно не сможет быть освобождено от оплаты налога в размере 13% от общей суммы продажи.

Если не родственники

Жилищное законодательство определяет следующие категории лиц, которые не могут быть отнесены к наиболее близким родственникам:

• зять или сноха;
• тети или дяди;
• двоюродные братья, внуки, бабушки и дедушки.

Если объект жилой недвижимости передается в дар в пользу пенсионера, который не входит в установленный список близких родственников, то он должен, в обязательном порядке, оплатить сбор в размере 13% на основании общих правил. Закон также устанавливает то, что налог оплачивается в данном случае с полной суммы.

Даритель или одаряемый

Сразу после того, как фактический переход права собственности регистрируется принимающей стороной в уполномоченных государственных инстанциях, то у получающего лица возникает определенное обязательство, связанное с декларированием дохода. Именно с данного конкретного момента представители территориальных налоговых служб начнут отслеживать сроки оплаты налогового сбора.

Даритель не облагается налогом в соответствии с положениями федерального законодательства. Что касается одаряемого, то он должен совершать установленный платеж исключительно от своего имени.

Как оплатить НДФЛ

Оплатить сумму налогового сбора в полном размере лицо должно до середины июля того года, в котором был составлен соответствующий документ. Если принимающая сторона забывает указать стоимость объекта недвижимости, то при личной передаче в отделение инспекции документация принята не будет. В данном случае уполномоченные сотрудники ИФНС потребуют от лица подготовку корректирующей декларации.

Все исправления должны опираться, в первую очередь, на кадастровую стоимость или в некоторых конкретных случаях на рыночную, когда требуется получение специальной справки из Торгово-Промышленной Палаты региона.

Если ближайший родственник, выступающий в качестве принимающей стороны, освобождается от внесения налогового сбора в региональный бюджет, то в определенных случаях все же может потребоваться подготовка декларации с пакетом сопроводительной документации, с помощью которой может быть подтверждено родство.

В качестве таких бумаг могут выступить следующие:

• свидетельство о заключении брака;
• свидетельство о рождении;
• гражданские паспорта дарителя и принимающей стороны;
• специальное постановление суда и т.д.

Заинтересованные лица могут получить дополнительную информацию о требуемом перечне свидетельств у представителей территориальной налоговой инспекции.

Способы оформления дарственной

Существует три способа оформления соглашения о передаче недвижимости в качестве дара:

Порядок действий после сделки

В первый год после получения объекта жилой недвижимости в дар принимающая сторона не должна осуществлять соответствующие выплаты и составлять декларацию. Однако, после завершения установленного срока и до конца апреля следующего года, такое лицо должно обязательно предоставить в местное отделение налоговой инспекции декларацию, оформленную на бланке 3-НДФЛ.

Скачать форму бланка НДФЛ

Последствия неуплаты

Если принимающая сторона несвоевременно осуществляет подачу декларации в территориальное отделение налоговой инспекции, то ее представители вышлют по определенному адресу специальное уведомление с информацией о полученном сроке. Это обуславливается тем, что уполномоченные регистрирующие организации в рамках всех подобных сделок с недвижимостью должны, в обязательном порядке, получить соответствующие сведения.

В тех случаях, когда лицо пропускает срок предоставления налоговой документации и оплаты сбора, оно должно осуществить данную операцию как можно быстрее. В противном случае на гражданина могут быть наложены штрафные санкции в установленном размере – чем больше пройдет времени, тем крупнее будет взыскание.

Размеры штрафов регламентируются положениями действующего законодательства и составляют:

В свою очередь штрафы могут взиматься как в добровольном, так и в судебном порядке, если гражданин не оплатит установленный налоговый сбор в указанную дату.