Какие бывают признаки банкротства предприятия

Любая организация, предприятие, каждый предприниматель или отдельный человек может оказаться в тяжелом финансовом положении, граничащем с разорением или другими словами – банкротством.

В таких ситуациях лучшим вариантом решения денежных трудностей и урегулированием обязательств перед кредиторами будет признание себя банкротом.

Банкротство – неспособность должником погасить долги кредиторам.

Дела о банкротстве рассматриваются в суде, устанавливают факт и наличие законных оснований для признания факта банкротства.

Признание несостоятельности должника начинается с момента подачи иска в суд.

Заявление могут подать:

• кредиторы;
• государственные служащие;
• само физическое или юридическое лицо, оказавшееся в финансовом затруднении.

Порядок установления

Отметим, что фактически предприятие считается банкротом только после установления факта его неплатежеспособности арбитражным судом.

Одним из основных признаков банкротства предприятия является несостоятельность погасить кредиторскую задолженность.

Таким образом, неуплата штрафных санкций, насчитанных пени и неустойки за просрочку платежа не является основанием считать предприятие банкротом.

При установлении признаков банкротства учитывают:

• сумму задолженности за полученные товары;
• проведение работ и оказание услуг;
• занимаемые суммы с учетом процентных ставок для оплаты должником;
• сумма обязательных платежей, без учета каких-либо финансовых санкций.

Банкротство в зависимости от условий его возникновения, делят:

Особенность заключается в том, что несостоятельность выплаты долгов в таких ситуациях наступает не «вдруг», а постепенно.

Есть возможность предвидеть и прогнозировать все риски заключаемых сделок. С этой целью проводится плановый анализ финансового состояния предприятия, оценка активов.

При порядке установления банкротства отметим, что объявление юридического лица банкротом довольно простая процедура, которая происходит после заседания суда. Важную роль играет именно подготовительная работа, которая предшествует факту установления должника банкротом.

Обязательными условиями проведения таких работ являются:

• наличие двух оппонентов, судебного процесса – должника и кредитора;
• наличие факта неплатежеспособности;
• факт признания арбитражным судом или кредиторами предприятия банкротом.

Законом не предусматривается ликвидация предприятия после признания его банкротом.

При наличии возможностей восстановления нормальной работы предприятия, проводятся дополнительные реорганизационные мероприятия.

Детали рассмотрения

В ходе разбирательства заявления о признании должника банкротом, неважно кто был инициатором подачи этого заявления. Судом устанавливается фактичность такого заявления о банкротстве и все имеющиеся основания для признания действительно банкротом должника.

Далее процесс реструктуризации под строгим контролем уполномоченного арбитражного управляющего, имеющего право:

• сделать оценку активов, финансового состояния предприятия;
• проводить собрание с кредиторами и со всеми сотрудниками предприятия (как работающими, так и уволившимися);
• вести реестр требований кредиторов по погашению возникшей задолженности;
• анализировать действенность проводимых мероприятий.

Управляющий должен действовать в интересах должника. Уполномоченное лицо несет материальную ответственность за недобросовестное выполнение служебных обязанностей.

Судом устанавливают процедуры, помогающие урегулировать ситуацию банкротства:

• наблюдение за политикой руководства организации;
• финансовое оздоровление предприятия, восстановление благосостояния и выплата долгов согласно утвержденным графикам;
• передача всех полномочий финансовому управляющему, осуществляющему контроль над проведением финансово-восстановительных процедур, то есть внешнее управление предприятием;
• поиск имущества должника, способного удовлетворить требования кредиторов, ликвидация предприятия или организации конкурсного производства;
• заключение договора соглашения сторон о способе погашения кредитных обязательств — мировое соглашение.

Отметим, что для проведения каждой процедуры  отводится определенный срок.

Что учитывается

Благодаря закону:

• устанавливаются основания, по которым должник признается банкротом;
• регулируется порядок проведения мер для предупреждения возникновения ситуации неплатежеспособности;
• устанавливается порядок проведения самой процедуры банкротства;
• регулируются все отношения, возникшие при невозможности должником удовлетворить все кредиторские требования.

Для определения признаков банкротства, учитывают:

• сумму долга за отпущенную продукцию;
• сделанные, но неоплаченные работы;
• совокупность оказанных и неоплаченных услуг;
• общие суммы кредитов с учетом процентов;
• сумма задолженности, образовавшейся из-за безосновательного обогащения;
• размер долга, который возник нанесением вреда имуществу кредиторов;
• необходимую сумму для выплаты выходных пособий и заработной платы лицам, работающим по трудовому договору;
• необходимую сумму для погашения долгов по выплате вознаграждений по авторским договорам;
• размер задолженности по выплате обязательств перед учредителями должника.

Виды

Понятие банкротства можно разделить на несколько видов:

Условия факта

Кроме того, есть два критерия, определяющих банкротство:

Главные признаки банкротства предприятия

Самым главным признаком наступления банкротства является тот факт, что юридическое лицо дольше трех месяцев не в состоянии рассчитаться с кредитором, при этом сумма задолженности перед юридическим лицом выше 100 тыс. руб. Признаками неплатежеспособности предприятия выступают основные затруднения денежного оборота производства.

К признакам неплатежеспособности можно отнести:

• прежде всего, — невозможность осуществления плановых платежей, выплаты заработной платы работникам (предприятия, учреждения);
• когда получаемая прибыль не покрывает затраты на производство;
• несостоятельность вести нормальные торговые отношения, если организация не может оплатить платежи уже поставленной продукции, что приведет к образованию денежной задолженности.

Признаки банкротства условно делятся на два вида:

Внешними признаками банкротства можно считать:

• значительное снижение спроса потребителей;
• растущую конкуренцию и увеличивающийся приток импорта;
• рост цен на сырьевые материалы, необходимые для производства;
• существенное изменение различных внешних факторов, играющих одну из важных ролей производства.

Внутренние признаки банкротства:

• вложение денег в убыточное производство;
• малый оборот денежных средств, который приводит к убыточности;
• не использование всех производственных возможностей в полном масштабе, что приводит к повышению цен на изготовляемую продукцию и, как следствие – спаду потребительского спроса;
• плохая реклама;
• недооценка реальных возможностей предприятия и переоценка стоимости изготовляемой продукции;
• оформление кредитов на кабальных условиях, приводящее к превышению затрат по отношению к прибыли;
• реконструкция (расширение) предприятия, проводимая несвоевременно, влекущая за собой большие капиталовложения и снижение денежного оборота.

Банкротство — прежде всего, результат не профессионализма руководителей и главных специалистов предприятия.

Признаки банкротства могут определяться с учетом следующих показателей:

• суммы задолженности за неоплату выполненной работы, переданных товаров, оказанные услуги;
• суммы денежных средств, взятых по договору займа с учетом процентов;
• размера общей задолженности, образовавшейся в результате хищения;
• сумма задолженности, возникшая по причине нанесения вреда имущества кредитора и тому подобное.

Особенности отличий

Предприятие или физическое лицо могут быть признаны банкротами по реальным фактам сложившейся ситуации или по корыстному умыслу.

К последним относят:

Основное отличие фиктивного банкротства от преднамеренного в том, что оно является лишь неправдивым заявлением о неплатежеспособности предприятия. Преднамеренное банкротство – обдуманное, целенаправленное доведение до такого состояния.

Индикаторы

Определены характерные особенности функционирования и управления производством (в том числе и финансового), которые приводят к неплатежеспособности и в конечном итоге – банкротству.

Это довольно длительный процесс, который можно теоретически разделить на три стадии:

Все это относится к ранним признакам банкротства, складывающимся из экономических, финансовых, юридических и психологических аспектов общего баланса организации, которые в конечном итоге могут превратиться в конкретные причины несостоятельности и банкротстве.

Поэтому, различают признаки банкротства:

• формальные;
• неформальные.

Анализируя их, можно реально оценить ухудшение финансового состояния предприятия и возможное положение на грани банкротства.

Что не входит в процедуру

Определяя несостоятельность должника, не принимают к учету:

• штрафные санкции, начисление пени, неустойки и другие для уплаты кредиторам или в бюджет за просрочку платежей;
• сумма задолженности по обязательствам, которые не относятся к гражданско-правовым или финансовым. Например, задолженность по заработной плате работникам должника;
• задолженность, возникшая по гражданско – правовым обязательствам, которые не являются денежными (например, по обязательствам оказать услуги, вернуть взятую на время вещь);
• задолженность, возникшая по определенным гражданско – правовым денежным обязательствам, определенным нормами закона.

К ним относят:

• обязательства по возмещению ущерба вреда, нанесенного здоровью или жизни физического лица;
• обязательства выплаты авторских гонораров;
• обязательства перед участниками (например, акционерное общество имеет обязательства выплачивать дивиденды своим акционерам).

Можно исправить

В тех случаях, когда предприятие имеет ресурсы для стабилизации ликвидности и восстановлению платежеспособности, проводят так называемое, финансовое оздоровление.

Применить процедуру финансового оздоровления принимает суд, проанализировав предложения оптимизации сложившейся финансовой ситуации, погашения задолженности кредиторам и решения собрания кредиторов и учредителей должника.

На период финансового оздоровления руководящий состав предприятия полностью отстраняют от управления. Все процедуры проводятся арбитражным управляющим.

Мероприятия проводятся на протяжении одного года (бывают исключения, до двух лет).

В ходе выполнения таких мероприятий:

• отменяют выплаты по долговым обязательствам;
• вводят усиленные меры по сохранности имущества должника;
• составляют план проведения мероприятий по оздоровлению;
• согласовывают результаты проведенных мероприятий с кредиторами.

В ходе проведения финансового оздоровления предполагается стороннее привлечение денег в деятельность предприятия. Однако, управляющий не может сам принимать какие-либо решения по увеличению кредиторской задолженности. Все свои действия он обязан согласовывать на собрании кредиторов.

Продолжением финансового оздоровления может быть внешнее управление предприятием. Продолжение этих стадий не может длиться более двух лет. Внешнее управление вводится по решению суда.

Мероприятия оздоровления проводит внешний управляющий.

В его компетенции:

• в соответствии с утвержденным планом по оздоровлению предприятия распоряжаться активами;
• от имени должника заключать мировое соглашение;
• расторгать договора, которые ухудшают финансовое состояние должника;
• принимать меры для охраны имущества должника;
• отчитываться собранию кредиторов.