Что подразумевается под неправомерными действиями при банкротстве

Ответственности за нарушения при банкротстве посвящена достаточно большая группа норм законодательства. Они охватывают не только действия во время самой процедуры, но и действия, которые привели к финансовой несостоятельности, если в этом есть вина ответственных субъектов. При банкротстве может возникать 2 вида ответственности: административная и уголовная.

Важность правильного проведения процедуры банкротства и серьезность следствий неправомерных действий и фиктивного банкротства подчеркивает предусмотренная уголовным кодексом ответственность. Ее нормы содержаться соответственно в двух его статьях: 195 и 196. Неправомерные действия при банкротстве по КоАП предусмотрены в ст. 14.12 и 14.13.

Выявление признаков

Правоведы выделяют 3 группы правонарушений при банкротстве:

Обязательные условия ответственности:

• Наступление последствий с преступным характером, то есть причинение ущерба в крупных размерах. Если размер не крупный (до 250 тыс. руб.), наступают административные санкции. Крупным ущербом, который необходим для криминального наказания, считается 250 тыс. руб. и больше.
• Наличие процедуры банкротства или, в случае фиктивного банкротства, нарушения могут быть и до момента открытия конкурсных процедур.

Отдельно стоит выделить еще одну группу норм, касающихся фиктивного (преднамеренного) банкротства. Это заведомые действия или бездействия, влекущие банкротство, если они повлекли крупный ущерб.

Пример таких действий:

• безвозмездные сделки при тяжелой экономической ситуации;
• неэквивалентные сделки;
• указанные сделки с заинтересованными лицами;
• скрытие ликвидных ресурсов от конкурсного процесса.

Ответственности подлежат такие субъекты:

Также ответственности подлежат арбитражный управляющий, кредиторы, кредитная или финансовая организации их управляющие органы, поскольку они не только объекты нарушений, но и субъекты.

Далее рассмотрим нарушения, подпадающие под административные санкции.

В первую очередь это банкротство с признаками фиктивности или преднамеренно созданное:

• ложное объявление о несостоятельности;
• обращение в суд с заявлением о банкротстве;
• преднамеренное, умышленное содействие приведению должника в состояние неплатежеспособности: создание или увеличение его несостоятельности, иные противоправные действия в процессе преднамеренного банкротства.

Условие ответственности – возможность осужденного лица выполнить кредиторские требования в полном объеме.

Вторая группа административных нарушений касается неправомерных действий, а именно:

• те же действия как в уголовных нарушениях по сокрытию имущества, сведений, документов, включая их фальсификацию;
• неподача заявления о банкротстве при наличии всех предусмотренных законом условий для этого;
• нарушение правил, касающихся стадий процедуры (наблюдения, внешнего управления и прочих).

Выявление признаков

Особенности незаконных деяний:

• объект – кредиторские права, связанные с имуществом и нарушаемые управляющими, собственниками, должностными лицами;
• характерные признаки объективной стороны: должностные обязанности не выполняются, совершаются сомнительные сделки, отсутствует учет, скрывается информация и имущество;
• субъектом выступает должностное лицо, собственники, бенефициарии должника, участники процедуры;
• корыстные мотивы, цели, умысел (элементы субъективной стороны): скрыть имущество, нарушить порядок и размер выплат.

Если указанные признаки отсутствуют, неправомерное деяние квалифицируется как преступление или проступок против собственности, а не при банкротстве.

Обязательный признак для фиктивности банкротства является способность должника выполнить кредиторские требования. Если должник располагает возможностями полностью выполнить кредиторские требования на дату принятия арбитражным судом заявления от него о банкротстве, но не делает этого, значит, последующая процедура будет фиктивной.

Ее признаки или их отсутствие определяются уровнем обеспеченности краткосрочных обязательств должника его средствами и активами, находящимися в обороте.

Вышеуказанный уровень является соотношением оборотных активов, кроме НДС по приобретенным ценностям, к краткосрочным пассивам, кроме будущих доходов, потребительских фондов и резервных средств.

Специалисты, определив эту величину, дают такие оценки:

• при величине равной или больше 1 – есть признаки фиктивности;
• если меньше — отсутствуют.

Он осуществляется двумя этапами:

• определяются характеристики изменения в гарантирующих долговые обязательства средствах;
• анализ условия сделок, которые влекут изменения в обеспеченности финансовых обязательств должника.

Итоги экспертизы относительно обеспеченности:

• возросла или на прежнем уровне – нет признаков;
• ухудшилась, но сделки совершаются без нарушений согласно реальных условий рынка – нет признаков;
• ухудшилась и сделки осуществляются на условиях, явно несоответствующим рыночным – есть признаки.

Варианты неправомерных действий при банкротстве

Так как процедура банкротства достаточно объемная и разнообразная по своей юридической природе, то и перечень нарушений весьма обширный. Определяющей вида ответственности служит размер причиненного ущерба. Нормы, регламентирующие неправомерные действия при банкротстве по КоАП (ст. 14.12, 14.13) дублируются нормах ст. 195, 196 УК, а также предусматривают некоторые другие нарушения.

Сокрытие сведений

Одним из наказуемых деяний является сокрытие имущества, а также определенных сведений, а именно тех, которые имеют влияние на процедуру исполнения обязательств должника в отношении кредиторов или в процессе преднамеренного банкротства.

Ответственность наступает за сокрытие имущества.

Это понятие охватывает также такие действия:

• передачу во владение другим лицам;
• отчуждение или уничтожение;
• сокрытие депозитов, дивидендов, денег, ценностей.

Закон регламентирует сокрытие такой информации об имуществе, если она находится в распоряжении должника:

• прав и обязанностей, связанных с ним, то есть соответствующих документов;
• сведений о нем: о размере, местонахождении, стоимости и пр.;
• другой информации, необходимой для удовлетворения требований кредиторов и проведения процедуры.

Состав нарушения включает три виды деяний – сокрытие, уничтожение и фальсификация – относительно бухгалтерского учета, иных документов по учету, характеризующих экономические отношения должника при наличии признаков банкротства.

Итак, ответственность в равной степени касается таких объектов нарушений:

• самого имущества;
• информации о нем;
• бухгалтерских и касающихся деятельности должника документов.

Нарушение требований

Распространенное нарушение – махинации с порядком удовлетворения кредиторских требований. Большую часть случаев неправомерных деяний этого рода составляет внеочередное погашение долговых обязательств, то есть предоставление преимущества одному требующему перед другими, нарушение очереди удовлетворения их требований.

В законодательстве четко прописана очередность погашения задолженности. Есть субъекты требования, которых выполняются в первую очередь, а также вторая очередь и дальше.

Существует также и порядок распределения средств должника в процентном соотношении. Неправомерные действия при банкротстве по УК РФ такого рода квалифицируются по нему, если они причинили крупный ущерб.

Эта группа неправомерных деяний выражается в таких формах:

• заведомо незаконное удовлетворение кредиторских требований;
• принятие кредитором заведомо незаконного удовлетворения его требований, если он знал о незаконности своих действий, знал обстоятельства банкротства и действовал в ущерб другим требующим, в результате нанес им ущерб;
• нарушение очередности;
• увеличение или уменьшение размера удовлетворения вопреки закону.

Такое нарушение затрагивает без исключения всех кредиторов, поскольку, когда увеличивается сумма выплат одному кредитору, она уменьшается в отношении остальных. Ответственность несет не только тот, кто нарушил порядок выплат, но и тот, кто принял такое удовлетворение, если он знал об этом.

Создание помех

Основным действующим лицом во время процедуры является арбитражный управляющий в различных своих статусах (временный, административный, внешний). На некоторых ее стадиях полностью все полномочия по управлению предприятием переходят к нему, предыдущее руководство отстраняется. Поэтому нередко заинтересованные лица реализуют свое желание повлиять на его работу.

Такие помехи создаются намеренно или ненамеренно и выражаются в создании препятствий работе арбитражного управляющего, управляющих органов кредитной или иной уполномоченной организации, временно управляющих органов.

Это такие формы деяния при условии, что субъект уполномоченный, и при наличии процедуры банкротства:

• воспрепятствование работе;
• уклонение или отказ в передаче документов и имущества.

Последствия

Обобщив виды неправомерных поступков ответственных лиц при банкротстве, в первую очередь, выделяют такие последствия, к которым они приводят:

• неправомерность решений руководства предприятия, их отмена;
• признание сделок недействительными.

Судебная практика

Неправомерные сделки совершаются с нарушением норм закона, не в надлежащей форме, неправомочными субъектами, под давлением и не соответствуют волеизъявлению сторон. Они всегда являются недействительными: по закону – изначально или вследствие решения суда – после судебного процесса.

Недействительность подразумевает ничтожность сделок, а также оспаривание их в суде. Первые – недействительные по закону с момента их совершения. Для этого не нужно обращаться в суд. Вторые – с момента отмены их в судебном порядке.

Обратная сила отсутствует согласно ФС «О несостоятельности (банкротстве)», то есть последствия ничтожных сделок до даты принятия этого закона 5 июня 2009 г. применяются и сейчас.

Противоправные действия в поступках лиц, руководящих несостоятельным предприятием – причина незаконности сделок и предпосылка их криминальной, хозяйственной или административной ответственности. Такая сделка признается недействительной, у лиц, участвующих в ее заключении возникает обязанность вернуть полученное, возместить его стоимость или восстановить правовой статус участников.

Правовые последствия сокрытия имущества. Должник имеет право подавать отзыв и опровержение на иск о банкротстве и заявления кредиторов, где указывает свою позицию, сведения о финансовых возможностях, способность оплатить долги.

Если отзыв содержит ложные сведения об имуществе, то действия должника признаются неправомерными, такими, которые привели к незаконному банкротству. Это влечет за собой криминальное наказание.

Нарушения требований кредиторов часто касаются очередности выплат. В первую очередь должны удерживаться алименты, заработная плата, моральная компенсация. Если удовлетворяются иные требования – это свидетельствует об умышленном причинении ущерба первоочередным кредиторам.

Констатация фактов

Наказуемость наступает, если есть состав нарушения и при таких условиях:

Факты правонарушений выявляются с помощью анализа действий участников процесса, арбитражного управляющего. Кредиторы и уполномоченные участники конкурсного процесса имеют полный доступ к документам предприятия, к учетной информации об имуществе, в том числе, касающейся ценных бумаг и движений средств на счетах.

Иногда констатировать незаконные действия очень непросто. Опытный специалист в сфере банкротства способен облечь свои поступки в процессе конкурсных процедур в законную форму, но после этого, итак, еле выживающее предприятие утратит свои последние активы.

Яркий пример, когда руководитель совершает предусмотренные неправомерные действия при банкротстве по УК РФ еще до официального возбуждения банкротства, хотя признаки несостоятельности должника уже присутствуют.

Зачастую имущество отчуждается при формальном согласии арбитражного управляющего, ненадлежаще выполняющего свои обязанности и заинтересованного в личной выгоде, зачастую он состоит в сговоре с руководителем.

Объективная сторона

Объективную сторона – деяние, последствие, причинно-следственная связь. Все вместе они дают представление об обстановке (время, место), в которой произошло нарушение. Это имеет значение для квалификации нарушения.

Каждый вид деяний и их формы соответственно виду нарушения был рассмотрен выше, а их особенности рассмотрим более детально. По мнению юристов и правоведов в ст. 195, 196 УК в части использования слова «действие» существует неточность. При анализе норм становится ясно, что уместнее использовать обозначение «деяние», подразумевающее действие и бездействие, ведь правонарушение может осуществиться двумя способами.

Скрыть означает спрятать, препятствовать обнаружению, утаивать, сделать незаметным разными способами соответствующие предметы, документы: помещение их в недоступные места, снятие с учета, использование маскирования, непредставление имущества. Это же касается и документов.

Бездействие подпадает под ответственность, когда субъект не делает ничего, чтобы исполнить обязанности, которые должен исполнить согласно нормам конкурсного процесса: непредставление имущества или информации о нем, документов, удерживание их.

Почти невозможно доказать сокрытие прав и обязанностей поскольку это абстрактные понятия, поэтому под этим следует подразумевать сокрытие данных о них, что может выразиться в сокрытии договоров и прочих документов.

Передача во владение и отчуждение – разные понятия, поскольку последнее сопровождается утратой права собственности вследствие купли-продажи, мены, дарения. Недоработкой правовой нормы при буквальном прочтении есть то, что в ней эти действия касаются только имущества, хотя на практике они могут касаться и имущественных прав.

Уничтожения имуществ и документов подразумевает приведение их полностью в непригодное состояние, что влечет за собой исключение имущества из конкурсной массы, невозможности анализа финансовой деятельности. Фальсификация документов – изначально криминально наказуемое деяние, оно представляет собой искажение их содержания различными способами (подчистка, исправление).

Фактом является то, что некоторые из деяний подпадающие под ответственность, при соблюдении норм закона, правомерные. Например, руководитель предприятия в ходе стадии оздоровления имеет право отчуждать имущество, осуществлять передачу его другим лицам.

Но при этом должны соблюдаться условия: наличие согласия арбитражного управляющего, комитета кредиторов. Эти действия незаконные только, когда расходятся с нормами права.

Последствие таких деяний – нанесение ущерба: для административной ответственности – до 250 тыс. руб., для криминальной – больше чем 250 тыс. руб. Основная форма, через которую выражается ущерб – уменьшение конкурсной массы на указанные суммы. Ущерб должен возникнуть именно вследствие незаконных поступков – это и есть причинно-следственная связь.

Ответственность и санкции

Период, на протяжении которого квалифицируются действия – начало предвидения руководителем банкротства и до окончания процедуры по банкротству. В этом случае такое нарушение рассматривают именно как преступление против собственности.

В первую очередь при наличии признаков преступления обращаются в прокуратуру. Такое заявление достаточно простое по своей форме.

Вот шпаргалка-образец заявления:

«Прокурору

………..района города…..

ФИО прокурора

ФИО заявителя

Полный адрес, телефон

ЗАЯВЛЕНИЕ

о сокрытии имущества при банкротстве

Прошу провести прокурорскую проверку и защитить мои права по нижеуказанным обстоятельствам.

Предприятие …… решением арбитражного суда от ……. признано банкротом. По состоянию на …… осуществляется процедура наблюдения. Я ……. (ФИО) являюсь кредитором данного предприятия и включен в реестр кредиторов.

Мне стало известно об имуществе должника, по которому его руководство, а именно директор ФИО и бухгалтер ФИО не представили учетных документов и не сообщили о его наличии кредиторам, в чем я усматриваю признаки уголовного нарушения согласно ч. 1 ст. 195 УК. Доказательствами того, что имущество принадлежит должнику, служат копии договоров купли-продажи, оказавшиеся в моем распоряжении.»

Копии документов прилагаются:

• паспорт;
• копия реестра кредиторов;
• решение суда о банкротстве;
• копия договора купли-продажи.