Этапы регистрации кассового аппарата для ИП
Контрольно-кассовая техника (ККТ) необходима для контроля над оборотом наличных денежных средств, своевременного учета выручки в полном объеме.
Аппарат фиксирует на бумаге операции по продаже продукции и оказанию услуг, сохраняет их в памяти. На основании полученных данных определяется налогооблагаемая прибыль.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
При расчетах с клиентами ИП должен выдавать им отпечатанные на кассовом устройстве чеки. Они являются первичными документами для целей налогового учета.
Законодательство РФ регламентирует ситуации, когда наличие ККТ у ИП необходимо (Закон О порядке применения ККТ № 54 от 22.05.2003). Деятельность индивидуальных предпринимателей, связанная с наличными расчетами или приемом банковских карт, должна вестись с использованием кассы.
Если работа ИП связана с подобными операциями, приобретение и регистрация ККТ обязательна.
Главные детали процедуры
Законодательство РФ не разрешает использовать незарегистрированный кассовый аппарат. Его ставит на учет налоговая. Нарушение закона карается наложением штрафа.
Общие правила
Порядок обращения с ККТ определен Типовыми правилами эксплуатации, утвержденными письмом Минфином РФ № 104 от 30.08.1993. В них описана последовательность действий владельца техники и кассира.
Краткое содержание правил приведено в таблице:
Предписание | Объяснение |
Приобретая аппарат, нужно учитывать не только удобство использования | Налоговая регистрирует только те модели, которые внесены в Госреестр. |
Купленная ККТ подлежит регистрации в центре техобслуживания (ЦТО) | Для регистрации в ИФНС нужно предъявить соглашение с ЦТО. |
ККТ подлежит фискализации инспектором ИФНС | Это нужно для сбора и хранения информации. Также аппарат опломбируется. |
На кассовой машине обязательно наличие голограмм | Это свидетельствует о постановке ККТ на учет в ЦТО и введении его в Госреестр. |
Использовать аппарат можно после регистрации в ИФНС | Налоговая выдает регистрационную карточку. |
ККТ может ремонтироваться | Работы проводит сотрудник ЦТО. |
Порядок оформления
Регистрация кассового аппарата для ИП в 2023 имеет определенный порядок.
Он состоит из нескольких ступеней:
Шаг 1. Покупка аппарата и предоставление данных в ЦТО. |
Приобрести ККТ можно в центре техобслуживания.
Для этого нужно подать некоторые сведения:
|
Шаг 2. Подготовка бумаг для ИФНС. |
После покупки ККТ ЦТО подготавливает часть документов самостоятельно:
Помимо вышеуказанных бумаг, в ИФНС необходимо предоставить саму кассовую машину для осмотра. ИП нужно подготовить следующие документы:
|
Шаг 3. Предоставление документов в ИФНС. | После подготовки бумаг нужно прийти в налоговую для фискализации ККТ. Процедура проводится в присутствии заявителя и сотрудника ЦТО. |
Шаг 4. Осмотр кассового аппарата. |
|
Шаг 5. Регистрация ККТ. | Если в ходе осмотра недостатки не выявят, то аппарат зарегистрируют: впишут его данные в книгу учета. Соответствующую запись налоговики внесут в техпаспорт устройства. |
Легализовать свою предпринимательскую деятельность можно с помощью патента без регистрации ИП, в 2023 году это отличная возможность «выйти из тени» без необходимости госрегистрации.
Как правильно выбрать ОКВЭД для регистрации ИП в 2023 году, читайте в статье по ссылке.
Регистрация кассового аппарата для ИП завершается получением карточки регистрации, талона учета и заверенного журнала кассира-операциониста.
Документы и прочие нюансы
Для постановки ККТ на налоговый учет нужно оформить заявление установленной формы (утв. Приказом ФНС № ММ-3-2/152@ от 09.04.2008). К нему прикладывают паспорт кассовой машины и договор на ее техобслуживание. Он заключается с поставщиком кассовой техники или с ЦТО. Предоставлять следует оригиналы бумаг.
Предпринимателю необходимо иметь при себе паспорт. Документы может подать представитель по доверенности.
По разъяснениям Минфина налоговая не вправе требовать от ИП документальное подтверждение прав на помещение, в котором ККТ будет использоваться. На практике инспекторы иногда просят предоставить подобные бумаги. Чтобы не спорить и не усложнять процедуру регистрации следует заранее обратиться в территориальный отдел ИФНС и уточнить перечень нужных документов для учета ККТ.
Если ИП использует модель кассовой машины, которую исключили из Госреестра, то возможность его дальнейшего применения зависит от срока амортизации. Для ККТ он составляет 7 лет с момента регистрации. Предприниматель вправе пользоваться устройством до истечения указанного срока.
Детали выбора и регистрации кассового аппарата для ИП
Для правильного выбора ККТ нужно учесть следующие обязательные условия:
- модель присутствует в Госреестре;
- наличие устройства, защищающего ежесменную информацию о расчетах наличными и пластиковыми картами от изменений;
- аппарат имеет пломбу и работает без перебоев;
- регистрация прибора по месту учета ИП.
ККТ подразделяется на несколько видов:
Автономная | Имеет ограниченный набор функций, управляется встроенными программами. Для ввода-вывода данных нужны дополнительные устройства. Может работать от аккумулятора. |
Пассивная системная | Можно подсоединить к компьютеру и управлять конструкцией с его помощью. |
Активная | Система состоит из кассового аппарата и электронно-вычислительной машины. |
Фискальные регистраторы | Не могут функционировать самостоятельно. Применяются совместно с кассовой машиной и ЭВМ. |
Выбрать кассу можно под конкретный вид деятельности либо купить универсальный вариант.
При приобретении подержанного аппарата следует учесть ряд нюансов:
- покупать технику в ЦТО или специализированной компании;
- проверять наличие отметки о снятии с учета;
- паспорт не меняется, к нему добавляется лист с необходимыми данными.
ИФНС может отказать в регистрации ККТ по следующим основаниям:
- обращение в ненадлежащую налоговую;
- предоставление неполного комплекта документов или ошибки в их заполнении;
- модель отсутствует в Госреестре;
- истек срок амортизации;
- аппарат разыскивается в связи с неправомерными действиями;
- устройство неисправно, отсутствует пломба или голограмма;
- предприниматель не создал условия для осмотра и фискализации;
- заявитель не явился на проведение осмотра.
Перерегистрация ККМ в налоговой производится по заявлению. Потребуется паспорт аппарата и регистрационная карта.
Дополнительные вопросы
Правительство представило Думе проект закона, по которому все предприниматели с 1 июля 2023 должны перейти на применение онлайн-касс. Они способны через интернет передавать сведения в ИФНС.
Нововведение преследует цель снизить теневое обращение наличности и увеличить приток налогов в казну.
Клиенты будут получать электронные чеки. Правильность данных в них проверяется с помощью телефонных приложений, а при появлении жалоб можно обратиться в налоговую.
Реформа упростит порядок применения ККТ и взаимодействия предпринимателей с ИФНС.
На это есть ряд оснований:
- регистрация кассовых машин будет осуществляться онлайн без визита в налоговую;
- отменят периодическую перерегистрация ККТ;
- снизится частота налоговых ревизий, т. к. кассовые операции станут абсолютно прозрачными;
- будет упразднено обязательное техобслуживание аппаратов и замена ЭКЛЗ.
Принятие закона позволит сократить расходы на покупку ККТ. Планируется разрешить использование личных телефонов, ноутбуков и т. д. при расчетах с клиентами. Каждому предпринимателю в сфере малого бизнеса обещают налоговый вычет в сумме 18 тыс. р. за одну онлайн-кассу.
Реформа коснется и ИП, которые ранее освобождались от обязанности использовать ККТ. С начала 2023 года они смогут работать, только применяя онлайн-кассы.
Условия отчётности
В процессе применения ККТ оформляются соответствующие документы.
Их перечень приведен в таблице:
Форма | Наименование | Когда оформляется |
КМ-1 | Акт перевода показаний и учета счетчиков. | При вводе ККТ в эксплуатацию или при обнулении счетчиков (ремонт, замена памяти). |
КМ-2 | Акт снятия показаний. | При поломке или передаче устройства иной фирме для работы. |
КМ-3 | Акт возврата денег. | При возмещении сумм клиентам по выбитым по ошибке или неиспользованным чекам. |
КМ-4 | Журнал кассира-операциониста. | Содержит все операции по кассе, записи производит кассир из Z-отчетов. |
КМ-5 | Журнал. | При работе ИП без кассира. |
КМ-6 | Справка-отчет кассира. | В конце смены, содержит цифры счетчиков и дневной выручки; сдается с деньгами руководителю или инкассации. |
КМ-7 | Сведения о показаниях счетчиков. | При формировании отчета о показаниях и дневной выручке, прикладывается к ф. КМ-6. |
Км-8 | Журнал вызовов тех. специалистов. | По факту проведения работ, ведет сотрудник ЦТО, хранится документ у директора. |
КМ-9 | Акт проверки наличности кассы. | При внеплановой ревизии контролирующей структуры. |
При работе с ККТ ИП обязаны соблюдать кассовую дисциплину.
Сроки и цена
Налоговая регистрирует ККТ за 5 рабочих дней. За этот период ИФНС оформляет и выдает необходимую документацию.
На практике этот процесс может продлиться две недели по следующим причинам:
- некорректное заполнение бумаг;
- предоставление неполного комплекта документов;
- невозможность участников явиться на проведение проверки в установленный срок;
- выявление сбоев в работе кассового устройства при осмотре.
Госпошлина за услугу регистрации не предусмотрена. Расходы будут состоять только из затрат на подготовку бумаг. Например, нотариальное заверение при необходимости.
Для оформления регистрации ККТ в ИФНС предприниматель может прибегнуть к услугам специализированных фирм. Средняя цена такой помощи составляет 1500-3000 р.
При более дешевом варианте организация готовит документы, а ИП сдает их в налоговую самостоятельно. Услуга «под ключ» стоит дороже.
Если не использовать
ККТ необязательна при ведении следующих видов деятельности:
- сбыт продукции на рынках, выставках, иных предназначенных для торговли территориях;
- продажа различных товаров мелкой розницей;
- реализация безалкогольных напитков на розлив в точках контейнерного типа (палатках, киосках и т. д.);
- торговля молоком из цистерн, мороженым, бахчевыми, фруктами и овощами, живой рыбой, квасом и пивом;
- прием металла, сырья в утиль, стеклотары;
- продажа билетов для лотерей, проездных на общественный транспорт;
- реализация литературы и предметов, связанных с религией;
- отпуск питания школьникам и персоналу общеобразовательных школ;
- продажа почтовых марок.
Наличие ККТ необязательно при нахождении ИП на ЕНВД или патентной системе налогообложения, при услугах населению с применением бланков строгой отчетности. Их юридическая сила соразмерна кассовым чекам.
Форма № КМ-1
Они должны включать следующие данные:
- наименование, дату, номер;
- Ф. И. О. и ИНН ИП;
- номенклатуру и количество проданного товара;
- итоговую сумму;
- подпись выдавшего документ лица.
ИП, применяющий упрощенку, освобождается от использования ККТ. Исключением является реализация товаров и оказание услуг через интернет-магазины.
ИП, ведущие деятельность в труднодоступной отдаленной местности могут не применять кассовую технику.
Остальные виды деятельности предусматривают наличие зарегистрированного кассового аппарата в обязательном порядке.
Ответственность за нарушения
ИП может привлекаться к административной ответственности по следующим основаниям:
- нарушение условий эксплуатации ККТ;
- неисполнение обязанности по применению кассового аппарата;
- пользование неисправным устройством;
- несоблюдение процедуры регистрации или ее отсутствие;
- аппарат не применяется по назначению.
Отсутствие ККТ в работе ИП наказывается штрафом в размере ½ — ¼ суммы расчета, произведенного без использования кассового аппарата, но не менее 10 тыс. р. Повторное нарушение ведет к приостановлению работы на срок до 90 дней.
Перед открытием ИП гражданину следует решить вопрос о необходимости использования ККТ. Ее применение способствует осуществлению расчетов с клиентами и правильному определению финансового результата работы предпринимателя.
Зная правила заполнения заявления на регистрацию ИП, можно избежать таких моментов как отказа в регистрации или необходимости внесения правок после ее проведения.
На каком этапе регистрации необходима уплата госпошлины за регистрацию ИП, можно узнать здесь.
С образцом бланка заявления на регистрацию ИП в 2023 году можно ознакомиться тут.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
-
Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.