Как заполнить заявление на УСН при регистрации ООО

Многие начинающие предприниматели вполне обоснованно предпочитают вести собственный бизнес по упрощенной системе налогообложения, так как она значительно упрощает жизнь бизнесмена и позволяет вести собственную деятельность с минимумом проблем и забот.

В первую очередь, УСН позволяет платить на порядок меньше налогов по сравнению с общей системой, а также значительно упрощает процедуру подачи отчетности, но при этом она является достаточно ограниченной и доступна далеко не всем предприятиям.

Именно поэтому начинающим бизнесменам обязательно нужно знать, как заполняется и подается заявление на УСН при регистрации ООО.

Основы процедуры

Главная цель, для которой создавалась и оформляется УСН, является минимизация всевозможных налоговых обязательств для любой компании, которая пользуется такой системой. В первую очередь, плательщики полностью освобождаются от налогов на имущество, прибыль или продажи, а также не должны оплачивать НДФЛ, ЕСН и НДС.

Обязательства, связанные с оплатой НДС, касаются исключительно иностранной продукции, которая поставляется для продажи на территории России. Также стоит отметить, что от оплаты НДФЛ не могут быть освобождены юридические лица по той причине, что они выступают в качестве налоговых агентов для сотрудников, работающих в каждой компании, в то время как индивидуальные предприниматели, которые не пользуются трудом наемных сотрудников, освобождаются от необходимости выплачивать НДФЛ в том случае, если их прибыль имеет непосредственное отношение к осуществляемой деятельности.

При этом стоит отметить, что любая организация, которая переходит на упрощенную систему налогообложения, должна выплачивать:

• земельный и водный сборы;
• страховые взносы;
• налоги на используемую рекламу.

Начисление выплаты в государственный фонд осуществляется по итогам налогового периода, который может длиться от трех до девяти месяцев. При этом стоит отметить, что компания сама выбирает, что именно она собирается выплачивать – 6% от общего дохода предприятия или 15% от прибыли с учетом расходов данной организации.

При этом стоит отметить тот факт, что если общая сумма начисленного налога будет меньше по сравнению с объемом малого сбора, то в таком случае компании придется платить минимальный налог, который составляет в данном случае 1% от налогооблагаемой базы. Также не стоит забывать о том, что отдельные субъекты России имеют право указывать дифференциальные налоговые ставки, но их размеры не могут выходить за пределы 5-15%.

Помимо налоговой ставки, в соответствии с законодательством значительно сократилась требуемая налоговая и бухгалтерская отчетность, которая требуется на любой компании. Организациям, ведущим свою деятельность по УСН, достаточно предоставлять налоговую декларацию, а для некоторых отдельных организаций предусматривается также необходимость оформления бухгалтерского баланса.

Единственным исключением из этого правила являются предприниматели или компании, которые за год имеют денежный оборот более трех миллионов рублей.

Скачать полный образец заявления

Подавать налоговую отчетность нужно до 31 марта года, идущего следом за отчетным, причем для индивидуальных предпринимателей, не оформляющих никакие предприятия, этот срок продлевается до 30 апреля.

Центральные моменты

Для оформления своего бизнеса по упрощенной системе налогообложения, он должен соответствовать определенным требованиям, а помимо этого требуется пройти также еще определенный ряд процедур, каждая из которых отличается своими тонкостями и особенностями.

Главные условия

Переход на упрощенную систему налогообложения представляет собой абсолютно добровольную процедуру, но при этом стоит отметить, что в соответствии с действующим законодательством предусматривается определенный ряд ограничений по поводу того, какие компании могут пользоваться этой возможностью.

Таким образом, компания не имеет права переходить на УСН, если представляет собой:

• организацию со своими представительствами и филиалами;
• банк, страховую компанию или МФО;
• инвестиционный фонд или НПФ;
• лицо, работающее в области торговли ценными бумагами;
• компанию, занимающуюся продажей подакцизной продукции;
• компанию, работающую в области проведения азартных игр и мероприятий;
• компанию, работающую по ЕСН;
• бюджетное или казенное учреждение;
• компанию, в которой юридические лица являются учредителями и имеют более 25% от уставного капитала;
• адвоката или нотариуса;
• предприятие, работающее в сфере добычи полезных ископаемых;
• ломбард.

Оформление формы

Уведомление о желании перейти на упрощенную систему включает в себя только один лист, поэтому заполнение этого документа является достаточно простой процедурой. Единственное, что стоит отметить – в налоговую нужно подавать два экземпляра данного уведомления, так как первый себе оставляет сама налоговая инспекция, в то время как на второй ставится пометка о приеме, после чего его возвращают вам обратно.

В шапке уведомления нужно оставить прочерки в пунктах ИНН и КПП, если вы подаете уведомление вместе с документами на регистрацию ООО или ИП. Если же вы собираетесь перевести на упрощенную систему уже существующий бизнес или в принципе обращаетесь уже после проведения процедуры регистрации, то в таком случае вам нужно будет указать в этих пунктах соответствующие данные.

В пункте «Предоставляется в налоговый орган» вы должны поставить индивидуальный код того отделения ФНС, в которое вы решили принести свое уведомление. Чтобы узнать код, лучше всего перейти на официальный сайт налоговой службы. В пункте «Признак налогоплательщика» ставьте цифру «1», в то время как все остальные цифры можно вписывать только в том случае, если уведомление подается вами уже после завершения процедуры регистрации или вы решили перейти на упрощенную систему с какого-нибудь другого налогового режима. Чтобы понять, какая цифра к чему относится, вы можете посмотреть в нижнюю часть документа.

Скачать заявление на УСН при регистрации ООО в 2023 году

Ниже в свободные ячейки нужно написать полное название компании, используя кавычки.

В пункте «Переходит на упрощенную систему» просто поставьте цифру «2», но при этом, если компания будет использовать УСН только с начала следующего календарного года, то в таком случае нужно вписывать цифру «1» и указывать, в какой год начинается использование данной системы. Если же переход на УСН планируется в ближайшие 30 дней после окончания регистрации или по какой-либо другой причине, нужно вписать цифру «3» и также поставить дату, когда начинается использоваться упрощенка.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру «1», если вы собираетесь выплачивать налоги по своим доходам, или цифру «2», если расчет будет осуществляться от суммы, рассчитанной по формуле «Доходы минус расходов».

В дальнейших пунктах, а именно: «Получено доходов», «Стоимость амортизируемого имущества» и «Среднесписочная численность» оставить прочерк. Также не забудьте указать действующий контактный номер для связи, так как это является обязательным требованием.

В нижней части официального бланка присутствует деление на две половины, причем левая должна обязательно заполняться заявителем, в то время как в правую будет вносить информацию уже работник налоговой службы. Если заявление на переход предоставляется учредителем организации, то в таком случаев свободной ячейке ставится цифра «1», в то время как цифра «2» относится к случаям подачи документов доверенными лицами.

В конечном итоге оставляйте подпись и дату заполнения документа, а если вся документация подается доверенным лицом, нужно также указать слово «Доверенность» в последнем поле.

Как можно перейти

Переход на УСН предусматривается не только для тех организаций, которые только зарегистрировались и начали свою деятельность, но и для тех компаний, которые ранее пользовались другими вариантами налогообложения.

В соответствии с действующим законодательством это можно делать любой компании, которая не позднее 31 декабря отправила в налоговый орган соответствующее заявление, но при этом, если за последний отчетный период прибыль фирмы будет составлять более 60 миллионов рублей, использование упрощенной системы ей должно быть прекращено.

Отдельного объяснения требует ситуация, при которой систему налогообложения выбирает компания с изменившейся организационно-правовой формы. В соответствии с действующим законодательством предусматривается возможность реорганизации различных фирм, но при этом не говорится о том, есть ли возможность после проведения данной процедуры пользоваться УСН.

Таким образом, Министерство финансов говорит о том, что при проведении реорганизации создается абсолютно новое юридическое лицо, которое должно на протяжении 30 дней после регистрации подать в соответствующий орган заявление о том, что собирается пользоваться в своей деятельности упрощенной системой.

При этом некоторые суды имеют абсолютно противоположное мнение и говорят о том, правопреемство в данном случае позволяет вновь созданной компании пользоваться таким же налоговым режимом, который устанавливался до проведения реорганизации.

Общие правила заявления на УСН при регистрации ООО

Если вы решили перейти на использование УСН после регистрации собственной компании, то в таком случае вам нужно предоставить в отделение налоговой службы соответствующее заявление на протяжении 30 дней с момента регистрации.

В этом документе должна присутствовать следующая информация:

• код компании;
• ИНН ООО;
• наименование вашей организации;
• дата, когда ООО было поставлено на учет в налоговой службе;
• год, в котором подается заявление о переходе;
• объект налогообложения (который может меняться хоть каждый год при подаче соответствующего заявления и желании руководства компании);
• сумма прибыли организации;
• остаточная стоимость основных финансовых средств по состоянию на 1 октября того года, в котором осуществляется подача заявления.

Стоит отметить, что к заявлению обязательно должен прилагаться полный пакет документов, в соответствии с которыми будет подтверждаться наличие у заявителя соответствующих полномочий для проведения данной процедуры.

Если же вы пропустили указанный срок, который предусматривается для подачи заявления о переходе на УСН, то в таком случае вновь созданная ООО будет выплачивать налоги и вести отчетность в соответствии с правилами общей системы.

В будущем оформить переход на упрощенную систему можно будет только в дальнейшем налоговом периоде, и для этого нужно будет подать соответствующее заявление в период с 1 октября по 31 декабря.

Прочие нюансы и уведомления

Многие компании, которые собираются перейти УСН, часто сталкиваются с различными проблемами, которые относятся к восстановлению НДС, так как после перехода на упрощенную систему необходимость в выплате этого налога полностью исчезает.

Именно поэтому, если принимается к вычету НДС, нужно доплатить его в бюджет, а процедура восстановления в данном случае будет выглядеть следующим образом:

• требуется восстанавливать НДС на ОС, которые расположены на складе и по которым принимался налог к вычету;
• НДС на любое имущество, которое подвергается амортизации, должно восстанавливаться в соответствии с размером его балансовой стоимости;
• НДС нужно оплачивать в бюджет в том случае, если по различным договорам, которые заключались еще до момента перехода компании на упрощенную систему налогообложения, передавались авансы или другие виды выплат.

Если не успели

Как говорилось выше, в соответствии с действующим законодательством нормативный срок выбора системы налогообложения составляет 30 дней с того момента, как была проведена процедура регистрации предприятия. Но при этом нередко происходят такие ситуации, когда уполномоченные лица не успевают подать в указанный срок соответствующее заявление или просто не определились с тем, какую выбрать систему налогообложения.

Если вы пропустили срок перехода, то в таком случае к вам автоматически начинает применяться общая система, которая является чрезвычайно неудобной для представителей малого бизнеса, так как им придется выплачивать огромнейшее количество налогов, а также вести достаточно подробную и сложную отчетность, которая практически полностью исчезает в момент перехода на УСН. Если вы не успеете предпринять соответствующие меры, то в таком случае последующий переход на УСН предусматривается только в новом году.

Если же момент подачи заявления был пропущен по какой-либо уважительной причине, предусматривающей физическую невозможность заявителя подать уведомление в налоговый орган, нужно обратиться к сотрудникам территориального отделения ФНС и предоставить туда полный пакет документов, Которые подтверждают невозможность проведения данной процедуры. К примеру, можно пропустить сроки по причине стихийного бедствия, форс-мажора, чрезвычайно ситуации и еще целого ряда других обстоятельств.

Если же у вас возникли какие-либо разногласия с государственным регистратором, по причине чего вы пропустили срок, то в таком случае вопрос уже нужно будет решать через суд, основываясь на нормах действующего законодательства.

При отсутствии уважительной причины для пропуска сроков и нежелании использовать УСН в этом году есть только один вариант того, как исправить ситуацию – полностью ликвидировать зарегистрированное ООО и зарегистрировать его снова, но уже подать документы вовремя. При этом стоит отметить, что специалисты рекомендуют пользоваться таким способом только в крайних случаях, потому что в данном случае вам придется оплачивать государственную пошлину в размере 4800 рублей.