Чем грозит наличие задолженности по страховым взносам

Страховые взносы и ПФР – обязательные платежные обязательства как для физических, так и юридических лиц. Их оплата происходит работодателем с каждого сотрудника, который трудоустроен в компанию. В случае, если предприниматель не имеет наемной рабочей силы, выполнение своих платежных обязательств лежит сугубо на нем.

Законодательство четко регламентирует сроки, в которые должны быть уплачены взносы – иначе могут наступить нежелательные штрафные санкции. Оплата производится по факту начисления заработной платы (или другого дохода от деятельности).

Если же речь идет о страховании предпринимателей, то сумма начисляется за календарный год и исчисляется исходя из суммы задекларированного дохода. Вопреки убеждениям, взносы во внебюджтеные фонды не имеют авансового характера, а потому закон требует предпринимателей вовремя оплачивать данные счета.

Долги по взносам в ФСС и ПФР чаще всего возникают из-за неправильного ведения бухгалтерии или осознанные действия физических лиц.

В случае, если платеж не был произведен своевременно, это приведет к начислению штрафа или пени. Их объемы прямо пропорциональны оговоренной сумме перевода и могут составлять до половины размера платежных обязательств перед Пенсионным фондом или ФСС. Важно внимательно следить за корреспонденцией и бухгалтерией, чтобы не появилась задолженность по страховым взносам.

ПФР

Как уже упоминалось ранее, с заработной платы каждого сотрудника, работающего на компанию, должны осуществляться взносы во внебюджетные организации. Это необходимо для формирования бюджета, который в будущем обеспечит гражданам выдачу пенсий и других социальных платежей. Процедура регистрации в Пенсионном фонде отсутствует как таковая. Она автоматически производится при учреждении ООО или регистрации юридического лица в Федеральной налоговой службе.

В соответствии с Федеральным законом №212 установлены обязательные сроки выполнения платежных обязательств. Перечислить взносы необходимо до 15 числа следующего месяца за доход от прошлых 30 календарных дней.

Законодатель предусмотрел систему начисления пени, которая будет увеличивать сумму долга ежедневно. К тому же невыполнение данных обязательств со временем наложит на компанию существенные ограничения со стороны налоговой службы: это может сказаться при регистрации филиалов и любых других действиях, где необходимо содействие ФНС.

Отчетность подается по форме РСВ-1 в каждом квартале календарного года. Ее необходимо подать в течение 15 дней по истечению данного промежутка времени. В документе необходимо указать сумму долга перед внебюджетными организациями на начало и конец квартала.

Затем эти данные будут проверены и занесены в базу.

ФСС

Социальные взносы обязательного характера (в Фонд социального страхования) являются обязательными наряду с медицинским или пенсионным. Благодаря массиву средств, который формируется за счет этих платежей, формируется бюджет для оплаты больничных и различных пособий. Оплату также регламентирует Федеральный закон №212 и требования аналогичны взносам в ПФР: до пятнадцатого числа следующего календарного месяца.

Отчет происходит по другой форме под названием 4-ФСС. Для него условия немного отличаются от таковых для Пенсионного фонда. Отчет также производится по кварталам и у юридического лица будет 20 дней по истечению периода, чтобы подать необходимые документы.

Стоит заметить: если документ отправлен в ФСС до окончания этого срока, но пришел с опозданием, то компания не несет за это ответственности и штрафные санкции применять к ней по закону нельзя. Датой подачи отчета считается срок отправки, указанный на почтовом штемпеле.

Образец запроса в ФСС о наличие задолженности по страховым взносам

Существует и альтернатива: подать отчетность в Фонд социального страхования можно и в виде электронного документа. Законодательство устанавливает немного иные сроки: уже 25 календарный дней, прошедших по окончанию квартала. Формат 4-ФСС, если сравнивать ее с РСВ-1, практически идентичен.

Форма РСВ-1

Там также содержатся поля о суммах на начало и конец отчетного периода. Сотрудники фонда проверяют документы на предмет совпадений с отчетами и либо вносят данные в общую базу, либо высылают уведомления с просьбой проверить цифры. Также за этим последует требование устранить задолженность по страховым взносам в кратчайшие сроки.

ИП

Закон предусматривает страхование каждого сотрудника, нанятого юридическим лицом. Отказаться от этого обязательства нельзя, а потому необходимо вносить взносы в соответствующий фонд. К тому же у предпринимателя (юридического лица) есть обязательство производить платежи за себя самого, даже если в компании числится всего лишь один сотрудник.

Пенсионные и медицинские взносы платят все без исключения фирмы, объединения и акционерные общества. Если же речь идет о Фонде социального страхования, то здесь руководитель компании может принимать любое решение – на законодательном уровне вынудить его производить выплаты нельзя. Страхование в ФСС носит сугубо добровольный характер.

Платежи для индивидуальных предпринимателей являются фиксированными.

В 2023 году законодатель установил такие суммы выплат в ФСС:

Стоит отметить, что при доходе свыше 300 тысяч рублей в счет Пенсионного фонда РФ уплачивается дополнительная сумма в 1% от этого дохода. Фиксированные суммы переводятся на счета внебюджетных организаций до конца календарного года, а надбавка (проценты) – до первого апреля следующего. Это сделано для того, чтобы индивидуальный предприниматель мог вычислить сумму дохода за предыдущий календарный год.

Важное замечание: для юридического лица платежи в любом случае являются обязательными. Даже если компания официально не ведет деятельность, оплачивать взносы необходимо.

Очень часто из-за незнания такого факта бывшие предприниматели слишком поздно узнают об огромных суммах задолженности. В случае, если в ближайшее время юридическое лицо не может обеспечить выплаты, рекомендуется закрыть ИП. Перед этим обязательно нужно оплатить все запрашиваемые счета, иначе в ФНС этого сделать не удастся.

Как узнать задолженность по страховым взносам

Существует множество механизмов, позволяющих получить информацию о задолженностях. Их работа зависит от того, кто запрашивает данные и какой способ больше всего подходит.

Взыскание

Существует ряд закрепленных законом полномочий, которые доступны внебюджетным организациям для побуждения ИП к выплате долгов или их взысканию:

• Письмо с требованиям покрыть долги. Будут указаны как объемы платежей, так и сроки, в которые их необходимо произвести.
• Изъятие необходимой суммы с банковского счета предпринимателя (если таковая на нем имеется). Это возможно лишь в течении двух месяцев неуплаты. Позже такая возможность законом уже не предусматривается. Фонд должен обязательно уведомить о процедуре юридическое лицо.
• Обращение в суд и отчуждение имущества. Спустя два месяца фонд имеет право подать в суд, но лишь после попытки изъять деньги с банковского счета. Если этого не было сделано, то по закону взыскание долга таким способом невозможно – в иске будет отказано.

Механизма, по которому происходит автоматическое погашение долга, не существует. Срока давности у долговых обязательств нет, а потому лучше оплатить сумму незамедлительно, ибо со временем она будет расти.

Размер штрафов зависит от обстоятельств неуплаты: больше всех платят те, кто умышленно подавал ложную информацию в организации для ухода от платежей. Перечислять платеж необходимо в то отделение, которое территориально обслуживает юридическое лицо.