Правила взыскания таможенных платежей

Каждый человек должен отвечать за содеянные поступки, в равной степени – за действия которые он не совершил, вопреки требованию действующего законодательства. К таковым принято относить уплата таможенных платежей.

В противном случае, может быть наложено взыскание за неуплату в казну таможенного платежа. Основные правонарушения при оплате таможенных платежей, как раз и основываются на отказе или уклонении от выполнения обязательств.

Важно отметить, что проводить взыскание за неуплату по такому платежу обязаны таможенные органы, независимо от времени, когда был определен факт неуплаты. К тому же, за каждый  день задолженность увеличивается за счет роста пени и недоимки, рассчитанная за каждый день просроченного платежа. Если должник не имеет возможности произвести выплату, могут накладываться взыскания на имущество должника.

Общий обзор

Таможенный орган, согласно действующим нормам закона, имеет право накладывать финансовые обязательства на плательщика налога в виде уплаты налога, сбора или обязательного платежа. При этом основы уплат таких обязательств касается перемещения товаров и транспортных средств, которые перемещаются через границу РФ. Оплата таких платежей производится исключительно органам таможни.

Таможенным платежом выступает обязательный платеж, который налагается соответственным органом для перевозки товара, продукта или объекта через границу Таможенного союза.

Однако следует разграничивать понятия таможенного платежа и платежа, которое подразумевает таможенное законодательство. Последний вариант имеет более глубокий смысл, и может включать в себя широкий спектр платежей, в том числе те, которые относятся непосредственно к таможенной деятельности.

Также следует понимать, что не все платежи обязательно уплачиваются таможенным органам, к примеру, есть платежи которые уплачиваются, к примеру, таможенным лабораториям при перемещении товаров и транспорта через границу, а также учебным заведениям комитета таможни.

Основными функциями таможенных пошлин принято считать две:

Виды выплат

Под видами таможенных платежей принято выделять:

• акциз;
• НДС;
• вывозную пошлину;
• ввозную пошлину;
• сбор за выдачу лицензии, аттестата;
• сбор за оформление товара, а также за его сопровождение;
• оплату.

Важно знать, что вывозной пошлиной понимают платежи, которые начисляются на предметы и товары во время перемещения из страны, то есть за таможенную границу. Взимается такая пошлина согласно заполненной таможенной декларации при оформлении определенного действия.

Положения закона

Деятельность государства особенно в части таможенной политики обязательно регулируется на законодательном уровне. Осуществляется это с помощью установленной системы принципов, а также соответствующих направлений, за счет чего происходит обеспечение экономических интересов и безопасности регулирования внешней торговли.

При этом, регулирование обязательно учитывает:

• исключительную юрисдикцию страны;
• компетенцию таможенного органа при осуществлении взимания платежей;
• эффективности;
• системности;
• законности;
• гласности;
• прозрачности;
• единого порядка.

Регулирование уплаты таможенных платежей, а также соблюдение взыскания таковых регулируется совместной юрисдикцией России и Таможенного союза. При этом регулирование распространяется на товарную номенклатуру, тариф, ставки пошлин, таможенную стоимость товара, процедур, льгот и преференций.

В частности:

• решениями ЕЭК;
• ТКТС;
• соглашениями членов Таможенного союза;
• действующим законодательством РФ.

Что затрагивает взыскание таможенных платежей

Необходимо отметить, что воплощение в жизнь правовой и финансовой ответственности каждого из субъектов хозяйствования возлагает на последнего некоторые обязанности, а именно — уплату обязательных таможенных платежей, пошлин, налогов и сборов, в соответствии с установленными нормами действующего законодательства в положенный срок.

В противном случае к конкретному лицу вменимы взыскания, которые могут быть реализованы как принудительное взыскание таможенных платежей. Данное право закреплено в ФЗ «О таможенном регулировании РФ».

При этом принудительный порядок взимания платежей не может проводится, в установленном законом порядке. В частности, речь идет об истечении трехлетнего периода с момента проведения окончательного расчета.

Налог на добавленную стоимость

Косвенным внутренним налогом выступает НДС. Это налог, которым облагаются товары или предметы, ввозящиеся на территорию страны. Роль такого налога заключается в регулировании внешнеэкономической деятельности, за счет чего создается конкуренция между товарами отечественного и импортного производства на внутреннем рынке. Другая роль НДС – фискальная. Именно эта функция позволяет пополнять государственную казну.

Законодательно закреплена ставка налога. При этом основная его ставка установлена в пределах 20%, а  для продовольственных товаров и товаров для действий действует ставка в 10%.

Начисление налога происходит исключительно в той валюте, в которой заключен контракт, то есть по заявленной стоимости в налоговой декларации.

Расчет налога на добавленную стоимость ведется, исходя из формулы:

НДС = ((стоимость товара, заявленная + пошлина + акциз) – ставка НДС) /100

Акциз по внешней торговле

Одним из косвенных налогов является акциз. Его величина при уплате поступает в казну страны.

Применение акциза относительно определенных групп товаров влияет на их сущность. В частности, такой налог приводит товар в статус подакцизного. Применяется данный вид налога абсолютно ко всем товарам, которые ввозятся или вывозится из/в страну.

Данный налог выступает в роли экономической нетарифной меры, которая призвана уравнять шансы на конкуренцию между экспортным и импортным товаром.

Рассчитать ставку акциза можно исходя из применения специфических и адвалторных ставок.

Последний вариант – адвалторная ставка — рассчитывается исходя из величины, которая включает в себя таможенную стоимость подакцизного товара, таможенную пошлину и таможенные сборы за таможенное оформление. Специфическая ставка измеряется, как единица подакцизного товара.

Взимание за оформление

Оформление принято считать, как оказание услуги, соответственно, она должна быть оплачена. За оформление таможенных сборов предусматривается соответствующую плату. Эта оплата принадлежит целиком и полностью федеральному бюджету, а далее эти деньги после поступления «расходятся» исключительно на необходимее целевые мероприятия.

Оплачивается таможенный сбор непосредственно перед оформлением или уже после прохождения таможенного оформления предмета или товара, а также сопутствующих к нему документов. При этом важно отметить, что отсрочка или рассрочка по данному виду платежа не предусматривается. Также не предусмотрен возврат сумы денег за таможенное оформление.

Ставка за оформление устанавливается в пределах от 1% в рублях и 0,05% в иностранной валюте исходя от таможенной стоимости товара или предмета.

Может применяться ставка 0,15% или 0,1% в ряде ситуаций, предусмотренных нормативными документами действующего законодательства. На увеличение ставки за оформление влияет проведение процедуры оформления во внерабочее время и за пределами органа.

Не нуждаются в уплате таможенного оформления такие товары как:

• гуманитарная помощь;
• товары, на которые были оформлены отказа в пользу страны;
• товары для пользования дипломатических представительств иностранных государств;
• культурные ценности;
• библиотека;
• валюта РФ;
• вагоны и контейнеры, перевозочные приспособления и прочее.

Сроки и размер

На государственном уровне предусмотрено, что таможенные платежи могут изыматься с физического или юридического лица. При этом плательщиком может выступать только декларант. В зависимости от вида, таможенный платеж может быть уплачен в оговоренной валюте.

По сроку оплата должна пройти в четко оговоренный законом срок. В частности, Таможенным кодексом оговорено, что плательщик может претендовать на отсрочку платежа или рассрочку по нему. Однако, если прежде физическим, юридическим лицом или предпринимателем не было уплачено прежде обязательного платежа, то такая льгота ему не предоставляется.

Решение об отсрочке может принять только начальник таможенного органа, который производит оформление, согласно предоставленному заявлению в произвольной форме от декларанта. Сроки вынесения решения по отсрочки не превышают одного дня.

Как показывает практика, довольно часто применяют авансовые платежи, которые являются залогом обеспечения по будущим платежам.

Формы контроля

Контроль зачисления и оплаты таможенных платежей осуществляется в несколько этапов, а именно – изначально должно быть произведена фактическая сверка, если задолженность конкретного лица по таможенным платежам. Также проверяется процентовка относительно уже оплаченных рассрочек или отсрочек по платежам, наличие и сумы штрафов, пени и т.д.

Порядок взыскания таможенных платежей пеней предусмотрен Таможенным и Налоговым кодексом. Если плательщик уклоняется от оплаты, то судебный приказ, подготовленный на основании подачи соответствующего заявления органами таможни, возлагает обязательства на определенное лицо в части погашения задолженности.

Дальнейшие действия возможно производить только при отсутствии претензий к декларанту.

Кроме того, органами таможни могут быть потребованы документы, которые связаны с фактическими затратами на вывоз или ввоз товара.