Размер налогов при получении в наследство квартиры
После смерти человека все имущество, которое ему принадлежало, должно передаться в виде наследства другим людям, начиная от его близких родственников и заканчивая даже государством в зависимости от обстоятельств.
При этом многие люди, которые являются потенциальными наследниками большого состояния, часто не задумываются над тем, что крупное наследство требует от своих правопреемников также выплаты немаленькой сумму в пользу государства, так как действующее законодательство предусматривает налогообложение подобных процедур.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Именно поэтому лучше заранее разобраться в том, какой сегодня предусматривается налог при получении в наследство квартиры.
Доступные по закону варианты
В соответствии с общими правилами с любых видов дохода предусматривается необходимость в уплате налога государству, в то время как для физических лиц таким налогом является НДФЛ, регулирующийся правилами, прописанными в главе 23 Налогового кодекса.
При этом стоит отметить тот факт, что это общее правило предусматривает также определенные исключения в виде списка доходов, получение которых не предусматривает необходимость выплаты государству, и данный перечень определяется статьей 217 Налогового кодекса.
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
В соответствии с пунктом 18 данной статьи налогообложение не предусматривается для доходов, полученных в натуральной или денежной форме от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждений, которые выплачиваются правопреемникам авторов литературных, научных и других произведений.
Отдельно стоит отметить тот факт, что, несмотря на нормы в пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса, наследство входит в перечень доходов статьи 208, и по нему также должен уплачиваться НДФЛ. Таким образом, объект налогообложения отсутствует, то есть налог не воспринимается как законно установленный, и это говорит о том, что обязанность по его выплате отсутствует.
Обязательно нужно ли платить
Получение наследства любым гражданином с точки зрения налогового законодательства рассматривается как получение им доходов, в связи с чем вопрос о необходимости отчисления налогов с таких операций является вполне обоснованным.
В соответствии с нормами статьи 209 Налогового кодекса нужно выплачивать налоги с того дохода, которые получаются физическими лицами, имеющими статус налоговых резидентов России, от любых источников.
Для тех физических лиц, которые не выступают на правах налоговых резидентов РФ, в качестве объекта налогообложения может признаваться тот доход, который ими обеспечивается за счет источников в России, однако для наследственных операций предусматриваются некоторые ослабления.
При этом стоит отметить тот факт, что данное правило никоим образом не распространяется на наследников различных литературных, научных и других авторов, в связи с чем им нужно выплачивать государству определенную пошлину, оплата которая предусматривает следующие правила:
- заплатить соответствующий налог нужно всего один раз в течение одного календарного года;
- в соответствии с общими правилами, определенными статьей 224 Налогового кодекса, стандартная ставка на НДФЛ составляет 13%, но если же права автора, связанные с получением вознаграждения, были переняты в качестве наследства другим лицом, и оно является резидентом России, ему нужно будет заплатить уже 30%;
- оплата налога предусматривает использование стандартных и профессиональных налоговых вычетов, регулируемых статьями 218 и 221 Налогового кодекса.
Помимо всего прочего, в соответствии с пунктом 5 статьи 210 Налогового кодекса, если наследник автора получил свои доходы только в иностранной валюте, то в таком случае вся эта сумма проходит процедуру пересчета в рубли в соответствии с тем курсом, который был определен Центробанком к моменту их получения.
Особенности правил при данной ситуации
Действующее законодательство достаточно четко устанавливает категорию близких родственников каждого человека, куда входят его супруги, дети и родители.
При получении в наследство какого-либо недвижимого имущества или каких-либо других ценностей, должна выплачиваться определенная сумма государственной пошлины вместе с различными нотариальными услугами. Помимо этих выплат, оплачивать что-либо государству или нотариусу нет необходимости, и вполне достаточно перечислить 0.3% или 0.6% от общей суммы наследуемого имущества в зависимости от того, кем именно потенциальный наследник приходился наследодателю.
Стоит отметить тот факт, что самостоятельно определять сумму выплачиваемой компенсации запрещено, в связи с чем при передаче квартиры нужно будет в обязательном порядке посетить БТИ и заказать проведение процедуры оценки или же оформить ее в какой-нибудь частной организации, имеющей соответствующие полномочия.
Стоимость жилья устанавливается независимым экспертом, но вполне естественно, что нотариусы заинтересованы в получении максимальной выгоды, в связи с чем могут рекомендовать определенных специалистов, намеренно завышающих цену. Чтобы избежать этого, лучше всего предоставить несколько актов оценки, из которых в соответствии с законодательством нотариус должен будет выбрать тот вариант, в котором значится самая низкая цена.
Какие существуют сроки выдачи свидетельства о праве на наследство – можно прочитать здесь.
В определенных ситуациях государственная пошлина в принципе может не уплачиваться. В частности, это относится к инвалидам первой и второй групп, а также тех лиц, которые в момент смерти гражданина проживали с ним на территории одного жилья.
Привычный размер налога при получении в наследство квартиры
В процессе оформления наследственного свидетельства для получения недвижимости государственную пошлину нужно заплатить нотариусу, причем ее сумма устанавливается в соответствии с инвентаризационной, рыночной или же кадастровой ценой жилья, зарегистрированной к моменту смерти наследодателя.
В соответствии со статьей 333.33 Налогового кодекса физические лица должны заплатить за государственную регистрацию своих прав собственности на какую-либо наследственную недвижимость 2 000 рублей, в то время как юридическим лицам и вовсе приходится платить 22 000 рублей.
При этом данное правило предусматривает также несколько исключений, а именно:
Регистрация права собственности на земельный участок, который оформляется с целью дальнейшего обустройства подсобного или дачного хозяйства, а также частного жилищного строительства | Стоит не более 350 рублей. |
Регистрация своих прав собственности на земельный участок, который будет использоваться для развития сельского хозяйства | Нужно заплатить 100 рублей. |
Регистрация права общей собственности для лиц, представляющих собой владельцев нескольких владельцев инвестиционных паев на указанную недвижимость | Нужно будет оплатить сумму государственной пошлины в размере 22 000 рублей. |
Регистрация определенной части из прав общей собственности на определенную недвижимость | Нужно будет внести в государственный бюджет 200 рублей. |
Государственная регистрация ипотек физическими лицами | Оплачивается в размере 1 000 рублей, в то время как организациям нужно заплатить 4 000 рублей. |
Регистрация изменений в договоре участия в долевом строительстве на основании наследственного правопреемства | Предусматривает выплату в размере 350 рублей. |
При этом стоит отметить тот факт, что если компания, выступающая на правах наследника, является некоммерческой, то в таком случае ей не нужно будет оплачивать стандартный налог, предусмотренный для всех организаций.
Что меняется при продаже жилья
Если наследник принимает решение продать недвижимость, полученную в качестве наследства, он должен изначально подождать три года с момента ее оформления в свою частную собственность. Соответствующий сбор нужно выплатить на протяжении того календарного года, когда произошла продажа недвижимости, причем особенности налогообложения в данном случае являются такими же, как и в случае с остальными вариантами.
Важно также понимать, что в соответствии с правилами, прописанными в статье 220 Налогового кодекса, в процессе определения налоговой базы по НДФЛ каждому гражданину предоставляется право на получение определенных имущественных вычетов, предоставляющих возможность сократить базу налога.
При этом в процессе продажи имущества или же определенной его части имущественный вычет производится с некоторыми особенностями, а именно:
- вычет осуществляется в сумме того дохода, который был получен на протяжении налогового периода от продажи недвижимости, пребывающей в собственности лица менее трех лет;
- сумма вычета не может быть более 1 000 000 рублей;
- вычет осуществляется только после того, как плательщик подает соответствующую декларацию, демонстрирующей сумму полученного дохода по окончанию налогового периода;
- имущественные вычеты могут осуществляться только однократно, в связи с чем, если в дальнейшем наследник собирается также продавать какие-либо другие виды недвижимости, находящиеся в его собственности менее трех лет, лучше всего использовать право на получение вычета через определенный промежуток времени;
- в процессе продажи недвижимого имущества, полученного по наследству в виде общей долевой собственности, общая сумма вычета будет распределена между всеми совладельцами в соответствии с размером долей каждого из них или же по личной договоренности между собственниками.
В соответствии с правилами, прописанными в статье 229 Налогового кодекса, предоставить налоговую декларацию уполномоченным органам нужно до 30 апреля того года, который следует за записанным налоговым периодом. Подавать эту документацию при желании можно и в электронном виде, что можно сделать на официальном сайте Федеральной налоговой службы России. Физические лица при этом должны самостоятельно определиться с суммой сбора, которая должна зачисляться в бюджет.
Зависимость от срока владения
В соответствии со стандартными правилами срок собственности любого лица начинается с того момента, как уполномоченные государственные органы проводят процедуру регистрацию его прав собственности, а заканчивается тем днем, когда в государственный реестр вносится информация, подтверждающая переход прав собственности в пользу другого лица.
При этом стоит отметить тот факт, что наследуемое имущество имеет несколько иной порядок, и в частности, срок владения начинается с того момента, как умирает наследодатель. Заканчивается же он так же внесением в реестр соответствующих изменений, подтверждающих смену владельца этого имущества.
Таким образом, к примеру, если наследодатель умирает в 2010 году, в то время как право собственности на его имущество было оформлено только в 2023, то в таком случае в процессе реализации квартиры наследнику уже не нужно будет ничего платить с полученного дохода.
Таким образом, в процессе продажи квартиры, оформленной по наследству, нужно оплачивать налог, но только в том случае, если срок владения этим имуществом составляет менее трех лет.
После того, как наследники определятся с необходимостью уплаты налога с наследуемой квартиры, можно будет уже рассматривать, по какой ставке его исчисляют и в каком порядке нужно будет платить сумму в государственную казну.
Что является местом открытия наследства — вы можете узнать в данной публикации.
Возможен ли отказ от части наследства — мы расскажем.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
-
Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.