Нюансы ликвидации через оффшор

Если деятельность компании не осуществляется или приносит лишь убытки, а попытки оздоровления не дают результатов, то имеет смысл ее закрыть. Правда, эта процедура может занять значительное время и потребовать материальных затрат.

Существует и альтернативный способ – продажа предприятия зарубежному владельцу, зарегистрированному в стране, свободной от налогов.

В таком случае термин “ликвидация” является довольно условным, поскольку компания продолжает формально существовать и содержится в ЕГРЮЛ. Она по прежнему имеет право являться полноценным участником рыночных отношений, но бывший владелец уже не несет за нее ответственности, а предъявить претензии к настоящему довольно сложно из-за того, что он находится в другой стране.

Ликвидация через офшор обладает множеством преимуществ, например, полной законностью, маленьким сроком оформления документов, возможность ликвидации компаний с наличием задолженности без претензий со стороны регулирующих органов. Однако имеет она и значительные риски, которые обязательно нужно учесть.

Этапы проведения

Начинается ликвидация через офшор со стандартного этапа подготовки, во время которого необходимо собрать документы и найти квалифицированного юриста.

Потребуется иметь при себе:

• выписку из ЕГРЮЛ;
• уставные документы компании;
• копии паспортов учредителей и руководителей предприятия.

Далее, проводится собрание учредителей, целью которого является принятие нового члена-иностранца. Здесь есть свои нюансы – он не может быть принят без наличия доли в компании, поэтому либо кто-то из акционеров должен продать ему свою, либо он должен внести вклад в уставной капитал организации.

Фактически собрание можно даже не проводить, потому что оно является формальностью, но его документальное оформление должно быть обязательно.

Чтобы ликвидация ООО через офшор была узаконена, обязательно требуется наличие протокола включения нового акционера. Также необходимо отразить все изменения в уставе предприятия, эта операция должна быть заверена нотариально. После этого документы, свидетельствующие об изменении руководства юридического лица, подаются в ЕГРЮЛ и ФНС.

Завершающим этапом является добровольный выход текущих владельцев из руководства компании, а также увольнение генерального директора и главного бухгалтера по решению нового руководителя. Таким образом, все активы компании полностью переходят под контроль нерезидента.

Особенности процедуры

Простота такой сделки является обманчивой, при неправильном оформлении она может быть признана недействительной, значит, претензии кредиторов к владельцам компании сохранятся. Лучше воспользоваться услугами посреднических фирм, чтобы оформление документов произошло без ошибок. Не стоит полагаться на штатного юриста компании, вряд ли он имеет опыт в подобных делах.

Важнее всего подыскать правильного партнера для ликвидации. Это очень ответственная процедура, поэтому требуется тщательно все проверить. Если руководство ликвидируемой компании не может найти подходящего партнера, то рекомендуется поручить это юридической фирме, возможно, у них есть кандидаты.

Варианты

Процедура ликвидации через оффшор не имеет множества вариантов, основные ее отличия заключаются в законодательстве государства, резидентом которого является будущий владелец предприятия. Однако, есть здесь и свои особенности – новый владелец может быть введен в руководство двумя способами: через покупку акций компании или увеличение уставного капитала. Второй вариант приводит к расходам, поэтому он распространен мало.

При покупке акций также имеется своя особенность – от предложения выкупа доли сначала должны отказаться все действующие акционеры компании, и только потом иностранный партнер сможет их приобрести.

Отказ должен быть оформлен в письменной форме. Обязательно стоит обращать внимание на подобные вещи, поскольку игнорирование правил может быть основанием для оспаривания ликвидации в суде.

Доступные схемы

Существует три способа ликвидировать предприятие с помощью компании, расположенной не на территории РФ:

Оптимальный выбор зависит от текущего положения дел в компании и наложенных на ее имущество ограничений со стороны кредиторов или действующих контрактов.

Не стоит принимать решение самостоятельно, а тем более поспешно, требуется проконсультироваться с юристом, а лучше обратиться в специальную компанию, которая поможет спрогнозировать последствия того или иного шага.

Методика проведения

Ликвидация с помощью нерезидентов РФ предполагает введение иностранцев в совет директоров с последующим отчуждением долей акционеров в их пользу. Все эти действия должны фиксироваться нотариально, документы, которые имеют установленную законодательно форму, должны ей соответствовать.

Протокол собрания акционеров такой формы не имеет, поэтому он является наиболее уязвимой частью сделки.

В нем обязательно должны быть указаны:

• полное название и адрес юридического лица;
• место проведения собрания;
• дата собрания, время начала и окончания;
• дата составления протокола;
• сведения о собравшихся участниках;
• информация о доле акций каждого участника собрания и общей доле;
• результаты голосования;
• подписи ответственных лиц (секретаря, председателя).

Оптимально, если на собрании будут присутствовать все акционеры, а решение будет принято единогласно, результаты такого голосования будет очень сложно оспорить. Протокол обязательно должен быть заверен нотариально. На регистрацию решений в государственных органах отводится не более месяца с момента проведения собрания.

Существуют особенности оформления протокола в зависимости от способа принятия нового акционера. Если это сделано благодаря продаже доли одного из владельцев, то требуется обязательно отметить это в протоколе.

Когда новый акционер увеличивает уставной капитал компании, протокол составляется с указанием структуры его взноса и срока оплаты. Также к протоколу требуется прикрепить заявление нерезидента с просьбой принять его в состав акционеров.

Перед увольнением генеральный директор должен закрыть расчетный счет компании, а главный бухгалтер привести в порядок всю документацию.

Если оставить р/с активным, то это может привести к плановой проверке налоговой. Продажа компании иностранным собственникам не завершает ее существование, поэтому не стоит оставлять дела незаконченными.

Оформление документов и решений

Практически все документы, являющиеся частью передачи компании иностранцу, должны быть нотариально заверены. Это не только помогает обезопасить сделку, но и позволяет выполнять процедуру без непосредственного участия некоторых акционеров – они просто отсылают документы по почте.

Протокол собрания является важной, но далеко не единственной частью процедуры ликвидации компании, для этого также понадобятся:

• заявление нерезидента РФ о принятии его в состав учредителей предприятия;
• учредительные документы, содержащие апостиль и заверенные нотариусом;
• акты об изменениях в учредительных документах, соответствующие форме Р13001, заполненные директором юридического лица;
• форма Р14001, регистрирующая изменения, не внесенные в учредительные документы;
• приказы о смене директора и главного бухгалтера;
• заявление от каждого из учредителей о желании отказаться от своей доли.

Список документов является открытым, чем больше различных подтверждений может предоставить компания, тем сложнее будет взыскать задолженность с ее предыдущих владельцев.

Снижение рисков ликвидации через офшор

Ликвидация с помощью офшора не всегда спасает от требований кредиторов, но даже если дело дойдет до суда, то при правильном оформлении документов, никакие претензии бывшим владельцам компании быть предъявлены не могут. Впрочем, даже в этом случае следует быть готовым оплатить услуги квалифицированного адвоката.

Если же передача прав собственности произошла с нарушением законодательства, то подобная сделка несомненно будет отменена.

В таком случае владельцу юридического лица придется не только возвращать долги, неустойки и удовлетворять прочие финансовые требования, но и, возможно, выплатить штраф за попытку уклонения от выполнения обязательств, если будет доказано наличие умышленных действий.

Обезопасить

Прежде всего, риски проведения альтернативной ликвидации заключаются в персоне иностранного гражданина или компании. Желательно, чтобы они имели хорошую репутацию, и находились в государствах, которые как можно меньше вмешиваются в деятельность юридических лиц. Опыт подобных сделок, напротив, является отрицательным фактором, ведь репутация покупателя будет испорчена.

Обязательным условием является отсутствие судебных процессов по отношению к будущему владельцу организации, потому что если он их проиграет, то его сделки могут быть признаны недействительными, что приведет к возврату старых владельцев компании.

За оформление документов на несуществующего человека или юридическое лицо предусмотрена ответственность вплоть до уголовной.

Перед ликвидацией фирмы через офшор обязательно требуется привести в порядок отчетность и прочие финансовые документы. Одним из способов проверки этого является заказ аудита в специальной компании, правда, стоить такая процедура может недешево, кроме того, она оттягивает момент заключения сделки.

При подписании договора должны быть соблюдены все нормы Гражданского кодекса РФ и прочих законодательных актов. Разумеется, на момент ликвидации юридическое лицо не должно участвовать в судебных процессах в качестве ответчика, это может стать препятствием к продаже компании и привести к масштабной проверке налоговой службы. Результатом такого поступка в лучшем случае станет крупный штраф.

При продаже компании ее руководство обязано уведомлять всех кредиторов о предстоящей сделке в письменной форме, причем, они имеют право заблокировать ее проведение. Если отчуждение долей в пользу нерезидента происходит последовательно, то этого не требуется, но каждый шаг необходимо регистрировать в государственных органах.

На момент проведения процедуры не должно быть никаких просроченных задолженностей, иначе это вызовет подозрения ФНС.

Права и гарантии

Ликвидация предприятия регламентируется законом ФЗ№160, в том числе попадает под его действие и ликвидация фирмы через офшор.

При проведении этой процедуры следует неукоснительно соблюдать правила, изложенные в следующих статьях:

Разумеется, требуется, чтобы документация соответствовала всем правилам, в этом списке приведены только основные положения.

Советы

Каждая альтернатива стандартной процедуре ликвидации имеет один существенный недостаток – возможность судебного разбирательства с кредиторами в будущем. В большинстве случаев бывшие владельцы компании все же признаются свободными от долгов, но для отстаивания своих интересов потребуется нанять адвоката, что может обойтись недешево, особенно для маленьких компаний.

При наличии возможности ликвидировать предприятие стандартным методом лучше ей воспользоваться. Несмотря на большую длительность, она является гарантией отсутствия претензий со стороны государственных органов, юридических и физических лиц, а также обходится намного дешевле.

Альтернативные методы ликвидации лучше всего подходят для компаний, не владеющих дорогостоящим имуществом и не ведущих активную деятельность.

При отсутствии нарушений в работе предприятия и необходимости его срочно ликвидировать, можно выбрать способ прямой продажи или слияния, поскольку он самый быстрый. Плюсы и минусы такого шага зависят исключительно от индивидуальных особенностей компании и репутации покупателя. При наличии подозрений налоговая служба может инициировать длительную и трудную проверку.

Если у компании есть просрочка по выплате задолженности, то ликвидировать ее можно только путем банкротства или выплаты долга. Следует помнить, что передача компании во владение иностранцу не может избавить ее бывших учредителей от претензий личного характера, например, возмещения морального вреда или уголовной ответственности, такой как обвинения в мошенничестве.