В чём нюансы ликвидации банка

Согласно действующему законодательству, банк может быть ликвидирован в добровольном или принудительном порядке. От того, насколько правильно будет выполнена процедура ликвидации, зависит полнота расчета с вкладчиками и кредиторами.

Особенно много сложностей возникает при принудительной ликвидации, инициатором которой выступает Центральный банк. Она часто сопровождается чередой административных и уголовных дел.

Чем рискует учреждение

Принудительная ликвидация коммерческого банка начинается с отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Решение ЦБ об этом вступает в силу после подписания им соответствующего акта. Оно доводится до всех заинтересованных лиц через официальное издание ЦБ.

На следующий день после подписания акта регулятор должен назначить временную администрацию (ВА). Ее всегда возглавляет сотрудник ЦБ.

Банк, который подлежит ликвидации, не имеет права выполнять какие-либо операции по клиентским счетам. Все требования принимает и заносит в специальный реестр временная администрация.

Также ВА должна определить наличие критериев несостоятельности, которые указаны в ФЗ «О банкротстве». В случае их выявления, ВА направляет в Центральный банк ходатайство, согласно которому должно быть подано заявление в арбитражный суд об признании банка банкротом.

После этого в течение десяти дней временная администрация должна:

• уведомить всех кредиторов о подаче заявления о банкротстве путем размещения информации в официальном печатном издании по юридическому адресу кредитного учреждения;
• опубликовать информацию о финансовом состоянии банка и наличии признаков неплатежеспособности в официальном издании банка России.

После этого происходит открытие конкурсного производства. Информация о его ходе доводится заинтересованным лицам согласно законодательству.

Конкурсный управляющий фиксирует факт удовлетворения требований кредиторов. Если долги не были погашены по причине недостатка активов, то они взысканию больше не подлежат.

Конкурсный управляющий обязан предоставить в арбитражный суд отчет о проведении конкурсного производства. После его утверждения ликвидация банка должна быть завершена. Этот факт считается наступившим после внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Условия ликвидации банка

Для ликвидации банка нужны веские причины. Если речь идет о принудительной процедуре, то Арбитражному суду необходимо представить существенные доказательства невыполнения требований Центрального банка, нарушения законодательства или факта мошенничества.

Причины

Отзыв лицензии банка и его ликвидация может произойти по следующим причинам:

• в течение года после получения лицензии деятельность не была начата;
• данные на основании, которых была получена лицензия, не соответствуют действительности;
• в финансовую отчетность преднамеренно вносятся неверные данные;
• отдельные операции осуществляются без получения разрешения;
• нарушение норматива достаточности капитала;
• резервирование не выполняется в том объеме, которое требует ЦБ;
• требования кредитора не были удовлетворены в течение 14 дней после их предъявления;
• неисполнение судебных решений.

Собственники кредитного учреждения могут принять решение о добровольной ликвидации по следующим причинам:

• работа банка не приносит ожидаемой экономической эффективности;
• цель создания юридического лица достигнута;
• разногласия учредителей, которые делают работу банка невозможным.

Налоги и учет

Информацию о ликвидации или реорганизации кредитного учреждения необходимо сообщить в налоговые органы в течение месяца.

Если в ходе ликвидации была совершена реализация  имущества, то доход, полученный от продажи, считается основой для налогообложения. Расходы, которые были понесены банком для приобретения или создания такого имущества, банк относит к расходным операциям. Если разница между доходом и затратами получается отрицательная, то эта сумма  относится к убыткам.

Кроме того при ликвидации банка  подлежит восстановлению амортизационная премия, что увеличивает налоговою базу.

Порядок налогообложения проданного имущества, которое подлежало амортизации, указан в статье 268 Налогового кодекса РФ.

Освобождаются от налогообложения компенсационные выплаты сотрудникам банка в связи с ликвидацией банка.

Основные этапы

Банки чаще всего создаются, как общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество. Его ликвидация происходит по той же процедуре, что и другие юридические лица с такой формой собственности.

После оповещения о планируемой ликвидации банка через средства массовой информации, банк получает извещение от Банка России с информацией о необходимости создания ликвидационной комиссии.

В состав комиссии в обязательном порядке входит представитель центрального банка. Все затраты, которые необходимы для работы ликвидационной комиссии, несет ликвидируемое кредитное учреждение. Представитель Центрального банка обязан следить за соблюдением интересов вкладчиков и кредиторов.

Юридическое лицо обязано оповестить о ситуации налоговые органы, пенсионный фонд и фонд обязательного страхования.

Ликвидационная комиссия проводит ряд мероприятий, направленных на учет и последующее удовлетворение требований кредиторов. Банк считается ликвидированным после предоставления Центральному банку ликвидационного баланса.

Главные моменты процесса

В процессе ликвидации банк может осуществлять только отдельные виды операций. Вкладчикам необходимо заявить о своих требованиях. Заемщики должны продолжать выполнение кредитного договора до сообщения им информации о новом кредиторе.

Возможности операций

После отзыва лицензии и начала работы временной администрации банк имеет право получать дебиторскую задолженность, к которой относится:

• погашение раннее выданных кредитов;
• оплата процентов, штрафов и пеней;
• авансовые платежи;
• погашение ценных бумаг.

Кроме того банк имеет право получать:

• в безналичной и наличной форме оплату за ранее проведенные операции по поручению клиентов;
• возвращать денежные средства, ошибочно перечисленные на счет филиала;
• выполнять платежи, согласно исполнительных поручений и на основании решения суда о взыскании задолженности по заработной плате, оплате авторского гонорара, алиментов и возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью человека.

Позиция вкладчиков и заемщиков

Депозиты, размер которых не превышает 700000 рублей, попадают под защиту системы страхования вкладов. Соответственно, все вкладчики, имеющие договора не больше указанной суммы, смогут гарантировано вернуть свои деньги.

Возврат вклада всегда происходит в рублях. Вклады в иностранной валюте конвертируются по курсу, который был установленный Центральным банкам на дату отзыва лицензии.

Для получения компенсации вкладчик должен обратиться в ГК «Агентство по страхованию вкладов» или в банк-агент. Срок обращения ограничивается завершением процедуры банкротства банка.

Выплата возмещения происходит не ранее чем через 14 дней со дня наступления страхового случая. Денежные средства могут выдаваться как наличными, так и перечисляться на банковский счет, указанный вкладчиком.

Суммы, превышающие 700000 рублей, могут быть возвращены вкладчику в порядке конкурсного производства.

Проблемы заемщика при ликвидации банка в большинстве случаев связаны с техническими вопросами. Но это не является основанием для прекращения осуществления платежей.

До того момента, пока банк не ликвидирован необходимо продолжать погашать задолженность, согласно действующему договору. Нужно также уточнить реквизиты для погашения у представителей временной администрации.

Если по каким-либо причинам платежи не проходят, заемщик имеет право их вносить на депозитный счет нотариуса. Для этого необходимо написать на его имя причину невозможности внесения денег непосредственно в кредитное учреждение.

Неуплата регулярных платежей по техническим причинам не является веской причиной.

Участие комиссии

Ликвидационная комиссия после назначения получает полномочия по управлению банком.

В ее обязанности входит:

• объявление о ликвидации банка;
• сообщение кредиторам о порядке и сроках предъявления требований;
• создание ликвидационных комиссий в структурных подразделениях банка;
• проведение мер, направленных на сохранение имущества;
• своевременный контроль за возвратом дебиторской задолженности;
• проведение мер для принудительного взыскания и реализации залога по сомнительным кредитам;
• составление ликвидационного баланса;
• реализация имущества банка при недостатке денежных ресурсов для удовлетворения требований кредиторов;
• составление ликвидационного баланса;
• предоставление отчета о проделанной работе в Центральный банк.

Гарантии и компенсации

Гарантию возврата депозита имеют вкладчики, которые разместили средства в размере до 700 000 рублей. Если физическое лицо имеет несколько договоров, то общая сумма компенсации по ним всем не превысит указанной суммы.

Есть определенный перечень вкладов, деньги на которых не попадают под защиту и  могут быть возвращены только в общем порядке расчета с кредиторами.

Сюда относятся:

• денежные средства на текущих счетах физических лиц, в случае их открытия для осуществления профессиональной деятельности;
• вклады на предъявителя;
• средства, которые физическое лицо передало банку в доверительное управление;
• вклады, которые были размещены в филиалах банка за пределами РФ;
• обезличенные металлические счета;
• средства, размещенные на электронных кошельках.

В системе страхования вкладов участвуют только банки, вклады в других финансовых компаниях не защищены. Поэтому, если планируется размещение средств в небольшом кредитном учреждении, стоит убедиться, что у него есть лицензия Банка России на банковскую деятельность.