Каковы критерии банкротства

Определить явление банкротства возможно по некоторым внутренним и внешним признакам или критериям. То есть существует перечень оснований, при помощи которых может быть выявлена потенциальная вероятность признания несостоятельности компании или гражданина.

Общие признаки

Статья 3 Закона о несостоятельности определяет основные признаки банкротства:

• Физическое лицо неспособно удовлетворить запросы по финансовым обязательствам, которые выдвигаются кредиторами, и/или произвести оплату обязательных платежей на протяжении трех месяцев с того момента, как они должны были быть выполнены, и при этом размер обязательств выше стоимости собственности, которая ему принадлежит.
• Неспособность юридического лица погасить финансовые обязательства перед кредиторами, а также выплатить обязательные платежи на протяжении трех месяцев с момента, когда их нужно было исполнить.

Чтобы определить наличие признаков банкротства следует учитывать такие факторы:

• величина финансовых обязательств, которая включает задолженность за предоставленные товары, работы и услуги;
• сумма заема с процентами, которые должны быть выплачены должником;
• размер долга, который возник из-за причинения ущерба собственности кредитора, исключение составляют обязательства, по которым должник ответственен за причинение ущерба жизни и здоровью;
• обязательства по уплате выходных пособий и оплате труда людей, которые работают по трудовому договору;
• обязательства перед лицами, являющимися учредителями должника;
• размер обязательных платежей.

Критерии банкротства

Вариации схем

Признаки и критерии банкротства в мировой практике и в российском законодательстве определяются по-разному:

Доказательства

Несостоятельность организации можно выявить, изучив документацию компании, в первую очередь бухгалтерский баланс.

В данном случае могут быть выявлены следующие признаки предбанкротного состояния учреждения:

• Срыв сроков выполнения или неудовлетворительное качество предоставленной документации. Вызвать нестабильность компании могут неэффективная работа финансовой и информационной ее систем; изменения в балансе со стороны активов и пассивов; снижение уровня ликвидных средств организации или их скачкообразный рост.
• Рост в активах компании относительной доли дебиторской задолженности. Это свидетельствует либо о плохой кредитной политике, либо о задержке последних платежей.
• Данные об имеющихся запасах сырья и продукции. Вызвать подозрение должен рост количества запасов, который может привести к затовариванию. Обратить внимание стоит и на снижение уровня запасов, так как это признак невыполнения обязательств по поставкам.
• Наличие задолженности по заработной плате сотрудникам и обязательным бюджетным платежам.

К данному процессу могут привести ошибки в управлении:

• практика излишней фрагментации функций или делегирование их ограниченному количеству людей;
• несвоевременное решение возникших проблем;
• отсутствие реакции на изменения рыночных условий;
• внедрение рискованных новых идей;
• непродуманное слияние фирм для выхода на новый рынок;
• закупка сырья нетрадиционным способом;
• осуществление деятельности на спекулятивных рынках.

Дополнения

Для того чтобы определить сущность риска неоплатности, нужно проанализировать активы и пассивы собственности должника. Под активом понимается имущество; основные средства; прочие вложения долгосрочного характера, в том числе нематериальные активы; денежные активы; оборотные средства. Пассив – это обязательства должника, которые состоят из кредитных и привлеченных средств, в том числе кредиторской задолженности.

Следующее понятие – неплатежеспособность — не предполагает сопоставления активов и пассивов. Этот критерий, в отличие от неоплатности, позволяет быстро установить внешнее управление собственностью должника, что может оказать существенное влияние на восстановление платежеспособности или размер выплат кредиторам в случае ликвидации предприятия.

Помимо этого гражданин, ведущий хозяйственную деятельность, при закреплении на законодательном уровне оснований платежной неспособности, будет понимать, что в случае игнорирования обязательств может быть применено отстранение от руководства и даже смена владельца.

Особенности неплатежеспособности

Теория

Зачем нужен институт банкротства? Смоделируем ситуацию: один субъект хозяйственной деятельности, который активно проводит деловые операции, попадает в ситуацию, при которой его доходы перестают покрывать потребность в погашении текущих обязательств.

Это может быть вызвано множеством причин:

• допущение ошибок при проведении экономических расчетов (в процессе прогнозирования цен на сырье, при определении процентных ставок в будущем, при определении показателей бизнес-плана и т.д.;
• произошедшие природные катаклизмы, которые привели к остановке производства;
• нарушение контрагентами своих обязательств;
• штрафы в особо крупных размерах, которые наложены налоговой или экологической службой и т.д.

В результате должник вынужден выбирать, кому из кредиторов он выплатит долг в первую очередь, а перед кем временно проигнорирует выполнение обязательств. Данный факт может вызвать ситуацию, когда ликвидная собственность в результате продажи будет потрачена на определенных кредиторов. Именно такой хаотичный порядок погашения требований займодателей со стороны должника, вынуждает государство вводить механизм, который упорядочивает данный процесс.

Результатом открытия по отношению к субъекту дела о банкротстве становится «кристаллизация» его имущественного положения.

Законодательная часть

Федеральный Закон «О банкротстве (несостоятельности») (ФЗ № 127) регламентирует порядок признания должника банкротом. В случае отсутствия в действиях лица признаков банкротства, арбитражный судья откажется от рассмотрения заявления в судебном порядке.

Статья 3 Федерального Закона «О несостоятельности» определяет основные признаки несостоятельности, такая формулировка как «критерии банкротства» в законе не содержится. Учитывая это, данное понятие относится к теоретическим категориям банкротства.

Дополнительные признаки несостоятельности можно найти в статье 6, 7 этого же закона. Так, например, дело в суде будет рассмотрено только в том случае, если для юрлица требования займодателя превышает 100 тыс. рублей, а для физлица – 10 тыс. рублей.

Практическое распознавание

На законодательном уровне ограничительно сформулировано, какая задолженность должна приниматься во внимание при начале дела о несостоятельности юрлица и в итоге принятия решения по данному вопросу. Указано, что это долг по финансовым обязательствам и неизбежным платежам.

В силу указаний императивного характера не все обязательства, носящие денежный характер, могут приниматься во внимание, когда определяются признаки банкротства юрлица, среди них обязательства:

• за причинение ущерба жизни и здоровью другого человека;
• по оплате выходных пособий и заработной платы сотрудникам;
• по оплате вознаграждений по договорам авторских прав;
• перед учредителями должника.

Параллельно с финансовыми обязательствами основные критерии банкротства предприятия формирует неуплата обязательных платежей: налогов, сборов и прочих обязательных взносов в бюджет.

Принцип «неплатежеспособности» является определяющим критерием банкротства юрлица. Его можно охарактеризовать как невозможность должника погасить долги перед кредитором или внести обязательные платежи в бюджет более 3-х месяцев.

Данный принцип позволяет объявить лицо банкротом даже в случае, если у него достаточно имущества для произведения расчетов с кредиторами. Основным является просрочка в выполнении финансовых обязательств и/или невыплата обязательных платежей.

Основой признаков несостоятельности физического лица является принцип «неоплатности». В юридической среде превышение пассива над активом называется экономическим содержанием банкротства. При реализации на практике данного критерия можно столкнуться с рядом трудностей, которые связаны со сложным по составу активом должника или наличием множества кредиторов, информацию о которых сложно систематизировать.

Важно отметить, что признаки несостоятельности наделены не исключительно относительной самостоятельностью, но и взаимодополняют друг друга. Неплатежеспособность — критерий, который имеет двойственную природу: во-первых, его наличия достаточно для признания банкротства, во-вторых, он имеет тесную связь с признаком неоплатности, представляя собой внешнее выражение невозможности выполнять собственные обязательства и кредиторские требования.