Нюансы перехода на ЕНВД при регистрации ИП

После регистрации лица как индивидуального предпринимателя необходимо выбрать вид налогообложения. Бизнесмен может ориентироваться на несколько вариантов. Одним из них является ЕНВД при регистрации ИП.

ЕНВД регламентируется главой 26.3 Налогового Кодекса России. Согласно данному режиму в расчет не берется значение прибыли, которую получает лицо в результате своей деятельности.

При переходе на данную систему налогообложения предприниматель освобождается от внесения других налогов, в том числе на имущество. Поэтому одна оплата ЕНВД заменяет НДС, НДФЛ и имущественный налог.

На протяжении последних четырех лет система претерпела изменения. Теперь она является добровольной. Поэтому законодательно предусмотрен переход на этот режим и обратно.

Основные моменты

Многие индивидуальные предприниматели не знают, как перейти на систему ЕНВД. Поэтому необходимо заранее ознакомиться с возможностями изменения режима налогообложения, узнать его суть и условия.

Когда это возможно

Федеральный закон №94 разрешает с 2013 года переход на добровольной основе на ЕНВД при регистрации ИП.

При этом должны быть соблюдены определенные условия:

• режим может быть применен только в том регионе и муниципальном районе, где ИП занимается ведением своего бизнеса;
• существует список видов деятельности, предусмотренный нормативно-правовыми актами муниципального района, согласно которому может осуществляться функционирование фирмы по ЕНВД;
• предприниматель должен вести работу только в тех отраслях, которые предусмотрены законом.

Переход бизнесмена на данную систему налогообложения возможен при:

• осуществлении розничной торговли;
• создании заведений общепита;
• оказании бытовых услуг;
• лечении животных;
• ремонте и обслуживании автомобилей;
• предоставлении мест для парковки и стоянки;
• перевозке грузов и пассажиров;
• ведении гостиничного бизнеса;
• сдаче помещений и зданий в аренду.

Обзор системы

Налоговый Кодекс подробно расписывает суть и правила ведения налогообложения по системе ЕНВД. При переходе на данный режим предприниматель платит только один налог. От других он автоматически освобождается. Размер налога определяется на основании вмененного дохода.

При использовании данной системы значительно облегчается учет средств, проводимый компанией. Также она упрощает процедуру расчета налогов, ведь используется не несколько систем, а одна.

Система отличается от других тем, что в расчет не берется доход предпринимателя в ходе его деятельности. Для лица определяется конкретная сумма – вмененный доход. При его подсчете используются коэффициенты и величина базовой доходности.

Для всех зарегистрированных в качестве ИП лиц вмененный доход может быть высчитан в индивидуальном порядке.

Величина зависит от:

Итоговая сумма налога рассчитывается по специальной налоговой формуле с учетом исключения страховых взносов, пособий по нетрудоспособности сотрудников фирмы. Но при оплате ее размер не должен быть снижен более, чем на 50%.

Перейти на режим ЕНВД можно с 1 января каждого года. В этом случае предпринимателю и налоговым органам легче контролировать отчеты. Если ранее использовалась упрощенная система, то для перехода на вмененный доход нужно написать заявление до 15 января. При использовании обеих систем налог выплачивается по каждой из них.

Условия применения

Для перехода на ЕНВД нужно проверить, входит ли вид деятельности предпринимателя в список разрешенных.

На запрет ведения данной системы налогообложения влияют:

• характер бизнеса;
• численность сотрудников;
• величина компании.

Выделяют некоторые критерии, согласно которым ИП могут отказать в переходе на налог с вмененного дохода:

• запрещен расчет налогов по ЕНВД при сниженной численности сотрудников организации и ИП (менее 100 человек);
• налоговики не разрешат переход при ведении деятельности, связанной со сдачей в арендное пользование заправочных станций (газ и бензин);
• ЕНВД не предусматривается в фирмах, которые подписывают договоры простого товарищества или передают управление в доверительной форме;
• система налогообложения не применяется при владении более 25% компании другим лицом;
• налог на вмененный доход не может быть рассчитан в компаниях, действующих в сфере образования, здравоохранение, общепита и социальной области;
• под запрет попадают фирмы, являющиеся крупными налогоплательщиками.

Также законодательно определен список компаний, которые могут использовать систему ЕНВД при расчете налогов.

Среди таких видов деятельности отмечают:

• автомойки, СТО, автосервисы;
• ветеринарные клиники;
• фирмы, работающие с клиентами по оказанию бытовых услуг (парикмахерская, прачечная, ремонт одежды, бытовых приборов и т.д.);
• компании, осуществляющие внутреннюю и внешнюю рекламную деятельность;
• платные стоянки для авто (кроме штрафных стоянок);
• грузо- и пассажироперевозки;
• выделение под аренду земельных участков;
• гостиницы (площадь не более 500 кв. м.);
• сдачу в аренду торговых помещений и зданий для организации общепита;
• торговлю через нестационарную сеть.

Этапы перехода на ЕНВД при регистрации ИП

Переход на систему ЕНВД должен совершаться с обязательного уведомления налоговиков. Для смены системы налогообложения нужно придерживаться определенного порядка.

На начальном этапе нужно определить, какое налоговое отделение будет заниматься регистрацией ИП и осуществит перевод его на ЕНВД. Согласно закону бизнесмен должен выбрать тот орган, который располагается на территории его регистрации.

Соблюдаться правило должно всеми организациями, которые не привязаны к конкретной территории. Поэтому предприниматель должен выяснить, какая налоговая служба функционирует по его прописке.

При подвижности бизнеса и смене дислокации может быть выбрана та структура, которая работает по месту ведения деятельности ИП.

После подачи документов на регистрацию лицу будет выдано свидетельство, разрешающее вести бизнес в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае он имеет право перейти на ЕНВД.

Налоговый Кодекс (ст. 346.28) предусматривает подачу определенного пакета документов и постановку на учет лица как налогоплательщика по ЕНВД. Физическое лицо, получившее статус ИП, должно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением (форма ЕНВД–2).

Статья 346.28. Налогоплательщики

После перехода предприниматель должен следить за сроком подачи налоговой декларации. Он определен 20 числом первого квартального месяца после отчетного.

Смежные условия

Перед тем, как перейти на новую систему налогообложения, стоит ознакомиться с деталями режима и порядком расчета налогов по ЕНВД.

Детали процедуры

При совершении перехода предприниматели нередко сталкиваются с некоторыми особенностями системы:

• Перейти на ЕНВД можно на добровольной основе. ИП сам может выбрать подходящий режим для выплаты налогов, изучив особенности каждого из режимов и подобрав вариант, оптимальный для его бизнеса.
• При ведении бизнеса в нескольких территориальных единицах необходимо подавать документы в налоговую инспекцию, которая локализуется в месте прописки ИП. Во всех остальных случаях расчетом налогов занимается служба по месту осуществления деятельности.
• Режим начинает действовать с момента перехода на него.
• Если предприниматель проигнорировал срок подачи заявления на переход (5 суток), то он может быть привлечен к ответственности в виде штрафа (10 000 рублей).
• Налог определяется без учета полученной прибыли. Даже если ИП не имеет дохода, он должен выплачивать назначенную сумму.
• ФНС установлен процент для ИП по ЕНВД. Он составляет 15% от размера вмененного дохода.
• Ставка, определяемая на муниципальном уровне, не должна быть менее 7,5% и более 15%. На размер влияет категория ИП и характер его деятельности.
• Переход может быть осуществлен только предприятиями, которые входят в список разрешенных для ведения ЕНВД.
• При изменении сведений налогоплательщик может подать данные в налоговый орган по форме ЕНВД–2.
• ИП в течение пяти дней должен подтвердить переход на ЕНВД. Иначе к нему будут применены санкции.

Расчёт и прочие операции

При расчете вмененного налога используется простая формула:

Налог = (Базовая доходность х Физический показатель х Коэффициент-дефлятор х Коэффициент корректировки х 15%) – Страховые взносы в Пенсионный Фонд.

Размер базовой доходности и физический показатель являются величинами, которые регулируются на государственном уровне. Также Министерство экономического развития страны меняет показатель коэффициента-дефлятора. По состоянию на 2023 год он равен 1,798.

Коэффициент корректировки может меняться в зависимости от субъекта РФ. Он определяется на местном уровне, поэтому может быть снижен или повышен. Его величину можно найти на официальной странице Федеральной налоговой службы, выбрав при этом регион ведения деятельности.

Коэффициент 15%, на который происходит умножение, может меняться в зависимости от региона ведения деятельности. Его также нужно уточнять, как и коэффициент корректировки.

Под страховыми взносами в Пенсионный Фонд понимаются отчисления предпринимателя за сотрудников фирмы и за себя.

Также размер налога может варьироваться в зависимости от некоторых факторов. Если предприниматель недавно открыл бизнес или заканчивает деятельность, то налог платится только за определенный период. Для подсчета полный месячный налог делится на количество дней в месяце, а затем полученное число умножается на рабочий период.

При ведении нескольких видов предпринимательской деятельности налог рассчитывается на каждую, а затем складывается в общую сумму. Если код ОКТМО совпадает, то учет ведется только по одному муниципальному образованию. При несовпадении учитывается два кода.

Размер налога может быть уменьшен, если отчисляются взносы в Пенсионный Фонд РФ.

Но в этом случае имеются некоторые нюансы:

• При ведении деятельности без найма сотрудников ИП может снизить сумму взносов на 100% за себя. Но при наличии работников такой вариант не может быть осуществлен.
• Если в штате имеются сотрудники, то налог может снизиться только на сумму, не превышающую 50% от его величины. И эта разница составит размер пенсионных взносов за работников.

При вычете взносов в ПФР из налога учитывается только сумма, внесенная в определенный период (квартал). Поэтому ИП выгодно не один раз в год, а постепенно перечислять денежные средства за работников.

Налоговая декларация по ЕНВД подается каждый квартал. При этом оплата производится за предыдущий период не позднее 25 числа первого месяца нового квартала.

Плюсы и минусы

Налоговая система по вмененному доходу имеет некоторые достоинства и недостатки:

Перед тем, как сменить систему налогообложения, предприниматель должен внимательно изучить условия режимов. Также стоит оценить их с учетом своей компании и рассчитать возможные скидки и убытки.